（一）文書制作基本知識
1．文書的含義和作用
在國有企業(yè)改制上市的過程中，往往要有資產(chǎn)優(yōu)化組合，從而便涉及到企業(yè)兼并問題。事實上，對于非國有企業(yè)在改制上市，在募集資金使用上，也無非是擴大現(xiàn)有生產(chǎn)能力和收購其他同行業(yè)企業(yè)，所以也往往涉及到企業(yè)兼并問題。中國證監(jiān)會證監(jiān)［1997］13號文也規(guī)定了在改制上市過程中，鼓勵優(yōu)勢國有企業(yè)以提高經(jīng)濟效益為目標，在切實轉換經(jīng)營機制的前提下，實現(xiàn)兼并發(fā)展。
中國證監(jiān)會該號文還明文規(guī)定了是要優(yōu)先鼓勵和支持優(yōu)勢國有企業(yè)通過發(fā)行股票收購兼并有發(fā)展前景但目前還虧損的企業(yè)，以實現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)化組合，增強企業(yè)實力。
該號文還規(guī)定了兼并企業(yè)應是具有一定經(jīng)濟規(guī)模，在同行業(yè)中處于領先地位，有管理優(yōu)勢、有市場、經(jīng)濟效益較好的企業(yè)，在兼并虧損企業(yè)后，仍須符合上市條件。被兼并企業(yè)應是有發(fā)展前景，但由于管理、資金、債務、產(chǎn)品質量等原因，目前還處于虧損的企業(yè)。
該號文也要求企業(yè)改制上市兼并要做到優(yōu)勢互補、努力實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構和產(chǎn)品結構的優(yōu)化，提高規(guī)模經(jīng)濟效益。兼并形式可以采用購買法、承擔債務法、股權交換法及其他方式。在具體實施中，要精心設計，依法操作，詳盡分析和預測兼并行為在經(jīng)濟上的可行性，制定兼并后虧損企業(yè)扭虧增盈的具體措施及要達到的主要經(jīng)濟指標。通過資本市場的籌資、投資實現(xiàn)企業(yè)兼并，應做到優(yōu)化資源配置、提高企業(yè)整體實力和產(chǎn)品競爭能力，促進有競爭能力的大企業(yè)集團和跨國公司的建立和發(fā)展。
根據(jù)該號文的規(guī)定以及實踐中的作法，企業(yè)兼并一般分為以下幾種方式：
（1）購買法，即兼并企業(yè)將被兼并企業(yè)整個購買過來，承擔其原有所有債務、債權。購買的價格一般是在對被兼并企業(yè)進行資產(chǎn)評估后的凈資產(chǎn)額為準的。這種兼并一般適用于經(jīng)營性資產(chǎn)要大于其負債的企業(yè)。
（2）承擔債務法，也稱為零凈資產(chǎn)兼并，一般適用于兼并經(jīng)營性資產(chǎn)與負債大致相等的企業(yè)。在此情況下，兼并企業(yè)接管被兼并企業(yè)的經(jīng)營性資產(chǎn)，并承擔其全部負債。
（3）股權交換法，即兼并企業(yè)與被兼并企業(yè)相互交換股權，讓兼并企業(yè)達到對被兼并企業(yè)控股的地位。雙方交換股權的基礎便是各自每股的凈資產(chǎn)額。
兼并企業(yè)與被兼并企業(yè)在確定了兼并方式后，便要在律師的幫助下，著手制訂兼并協(xié)議，以明確雙方的權利、義務，達到兼并的目的。
2．文書制作要點
企業(yè)兼并協(xié)議一般要寫明以下要點：
（1）雙方當事人。要注意特別是對被兼并方作一界定。
（2）兼并方式。確定本次用何種方式進行兼并，不同的兼并方式，各方的權利義務各不相同。
（3）兼并后有關事務的處理。這里主要包括有關手續(xù)的辦理，有關債權、債務的處理，有關合同的處理等。
（4）兼并方的權利、義務。兼并方的權利主要是接收企業(yè)的權利，有權處置其資產(chǎn)；主要義務便是根據(jù)本協(xié)議的規(guī)定支付的對價。
（5）被兼并方的權利、義務。其主要權利是收取對價；其主要義務便是移交企業(yè)。
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