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信托公司資金信托管理暫行辦法

（征求意見稿）

目  錄

                第一章   總則

                第二章   業(yè)務(wù)管理

                第三章   內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

                第四章   監(jiān)督管理

                第五章   附則

第一章  總則

    第一條  為了規(guī)范信托公司資金信托業(yè)務(wù)，保護資金信托投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國信托法》《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）及相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

    第二條  在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的信托公司開展資金信托業(yè)務(wù)，適用本辦法。

本辦法所稱資金信托業(yè)務(wù)，是指信托公司作為受托人，按照投資者的意愿，以信托財產(chǎn)保值增值為主要信托服務(wù)內(nèi)容，將投資者交付的資金進行管理、運用、處分的信托業(yè)務(wù)活動。

本辦法所稱資金信托，是指信托公司接受投資者以其合法所有的資金設(shè)立信托，按照信托文件的約定對信托財產(chǎn)進行管理、運用或者處分，按照實際投資收益情況支付信托利益，到期分配剩余信托財產(chǎn)的資產(chǎn)管理產(chǎn)品。資金信托應(yīng)當(dāng)為自益型信托，委托人和受益人為同一人，本辦法統(tǒng)稱投資者。信托受益權(quán)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓、繼承等依法變更情形的，投資者隨之變更。

    第三條  信托公司管理、運用信托資金，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)管規(guī)定和信托文件約定，恪盡職守，履行誠實、守信、謹(jǐn)慎、有效管理的義務(wù)，為投資者的合法利益最大化處理信托事務(wù)，根據(jù)所提供的受托服務(wù)收取信托報酬。資金信托財產(chǎn)依法獨立于信托公司的固有財產(chǎn)，獨立于信托公司管理的其他信托財產(chǎn)。

機構(gòu)和個人投資資金信托，應(yīng)當(dāng)自擔(dān)投資風(fēng)險并獲得信托利益或者承擔(dān)損失。信托公司不得以任何方式向投資者承諾本金不受損失或者承諾最低收益。

信托公司辦理資金信托業(yè)務(wù)，不得為委托人或者第三方從事違法違規(guī)活動提供通道服務(wù)。信托文件約定的信托目的應(yīng)當(dāng)是委托人真實、完整的意思表示。委托人隱瞞信托目的或者信托目的違反法律、行政法規(guī)或者損害社會公眾利益的，信托公司不得為其設(shè)立信托。

 第四條  國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)以及其派出機構(gòu)依法對信托公司資金信托業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理。

第二章  業(yè)務(wù)管理

 第五條  信托公司作為資金信托的受托人，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（一）依法開展盡職調(diào)查并出具盡職調(diào)查報告。

（二）依法辦理資金信托的銷售、登記、報告事宜，制作并與投資者簽訂信托文件。

（三）為每只資金信托單獨開立信托財產(chǎn)專戶，對所管理的不同資金信托的受托財產(chǎn)分別管理、分別記賬，按照信托文件約定進行投資。

（四）按照資金信托文件的約定確定信托利益分配方案，及時向投資者分配信托利益。

（五）進行資金信托會計核算并編制資金信托財務(wù)會計報告。

（六）依法計算并披露資金信托凈值，確定資金信托參與、退出價格。

（七）辦理與信托財產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項。

（八）保存信托財產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料，除法律、行政法規(guī)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)規(guī)定或者信托文件約定外，不得向任何機構(gòu)或者個人提供。

（九）以受托人名義，代表投資者利益行使訴訟權(quán)利或者實施其他法律行為。

（十）法律、行政法規(guī)和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。 

    第六條  信托公司應(yīng)當(dāng)按照《指導(dǎo)意見》和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)規(guī)定對資金信托進行分類管理。

（一）按照投資者人數(shù)的不同分為單一資金信托和集合資金信托計劃。

（二）按照運作方式的不同分為封閉式資金信托和開放式資金信托。

 （三）按照投資性質(zhì)的不同分為固定收益類資金信托、權(quán)益類資金信托、商品及金融衍生品類資金信托和混合類資金信托。各類資金信托的投資范圍和比例應(yīng)當(dāng)符合《指導(dǎo)意見》的規(guī)定。

第七條  信托公司應(yīng)當(dāng)自行銷售集合資金信托計劃或者委托其他信托公司、商業(yè)銀行、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司、證券公司、基金管理公司以及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)可的其他機構(gòu)代理銷售集合資金信托計劃。信托公司和代理銷售機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過營業(yè)場所或者自有電子渠道銷售集合資金信托計劃。

信托公司委托其他機構(gòu)代理銷售集合資金信托的，應(yīng)當(dāng)明確代理銷售機構(gòu)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和程序，制定完善的代理銷售管理規(guī)范，選擇合格的代理銷售機構(gòu)并以代理銷售合同形式明確界定雙方的權(quán)利義務(wù)，明確相關(guān)風(fēng)險的承擔(dān)責(zé)任。

    第八條  資金信托面向合格投資者以非公開方式募集，投資者人數(shù)不得超過二百人。每個合格投資者的投資起點金額應(yīng)當(dāng)符合《指導(dǎo)意見》規(guī)定。任何單位和個人不得以拆分信托份額或者轉(zhuǎn)讓份額受益權(quán)等方式，變相突破合格投資者標(biāo)準(zhǔn)或者人數(shù)限制。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另有規(guī)定的除外。

    合格投資者是指具備相應(yīng)風(fēng)險識別和風(fēng)險承受能力，投資于單只資金信托不低于一定金額且符合下列條件的自然人、法人和其他組織：

（一）具有兩年及兩年以上投資經(jīng)歷，且滿足家庭金融凈資產(chǎn)不低于三百萬元人民幣，或者家庭金融資產(chǎn)不低于五百萬元人民幣，或者近三年本人年均收入不低于四十萬元人民幣。

（二）最近一年末凈資產(chǎn)不低于一千萬元人民幣的境內(nèi)法人或者依法成立的其他組織。

（三）基本養(yǎng)老金、社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等依法成立的社會公益基金。

（四）合格境外機構(gòu)投資者（QFII），人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）。

（五）接受國務(wù)院金融監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)管的機構(gòu)依法發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品。

（六）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)視為合格投資者的其他情形。

資金信托接受其他資產(chǎn)管理產(chǎn)品參與，不合并計算其他資產(chǎn)管理產(chǎn)品的投資者人數(shù)，但是應(yīng)當(dāng)有效識別資產(chǎn)管理產(chǎn)品的實際投資者與最終資金來源。資產(chǎn)管理產(chǎn)品參與資金信托，管理人應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)管理產(chǎn)品的實際投資者資質(zhì)情況提供給信托公司。

 第九條  信托公司或者代理銷售機構(gòu)推介、銷售資金信托，應(yīng)當(dāng)對資金信托劃分風(fēng)險等級，對個人投資者風(fēng)險識別和承受能力進行評估并劃分風(fēng)險承受能力等級，不得向投資者銷售風(fēng)險等級高于其風(fēng)險承受能力等級的資金信托。超過兩年未進行風(fēng)險識別和承受能力評估或者發(fā)生可能影響自身風(fēng)險承受能力情況的個人投資者，再次投資資金信托時，應(yīng)當(dāng)重新進行風(fēng)險承受能力評估。

 信托公司或者代理銷售機構(gòu)通過營業(yè)場所或者自有電子渠道推介、銷售資金信托，應(yīng)當(dāng)履行合格投資者確定程序，有效識別投資者身份，充分了解投資者的資金來源、個人及家庭金融資產(chǎn)、負(fù)債等情況，采取必要手段進行核查驗證，審查投資者是否符合本辦法規(guī)定的合格投資者標(biāo)準(zhǔn)，依法履行反洗錢義務(wù)，并按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，對向個人投資者銷售的過程進行錄音錄像。

    第十條  信托公司推介、銷售資金信托，應(yīng)當(dāng)有規(guī)范、詳盡的信息披露材料，明示資金信托類型和風(fēng)險等級，充分揭示資金信托風(fēng)險收益特征和投資者風(fēng)險自擔(dān)原則，提示投資者識別、管理和承擔(dān)投資風(fēng)險，不得使用可能影響投資者進行獨立風(fēng)險判斷的誤導(dǎo)性陳述。代理銷售機構(gòu)應(yīng)當(dāng)使用信托公司制作的銷售材料，不得擅自修改或者增減材料。

    信托公司和代理銷售機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求銷售人員充分揭示資金信托風(fēng)險，保存銷售人員的相關(guān)銷售記錄，對銷售人員的操守資質(zhì)、服務(wù)合規(guī)性和服務(wù)質(zhì)量等進行監(jiān)督，并將銷售人員的投資者投訴情況、誤導(dǎo)銷售以及其他違規(guī)銷售行為納入內(nèi)部考核體系。

信托公司應(yīng)當(dāng)保證投資者能夠查閱和復(fù)制所有的信托文件，確認(rèn)投資者在認(rèn)購資金信托前已仔細(xì)閱讀信托文件的全部內(nèi)容，并申明知曉以下內(nèi)容：

    （一）資金信托具有投資風(fēng)險，不承諾保證本金和最低收益。

    （二）投資者應(yīng)當(dāng)以自己合法所有的資金參與資金信托，不得以借貸資金、發(fā)行債券等籌集的非自有資金或者非法匯集的他人資金參與資金信托。

    （三）信托文件約定的信托目的應(yīng)當(dāng)是投資者真實、完整的意思表示，不存在隱瞞信托目的的情形。

    （四）投資者應(yīng)當(dāng)真實、完整享有信托受益權(quán)，不存在為他人代持信托受益權(quán)的情形。

    （五）信托公司按照信托文件管理信托財產(chǎn)所產(chǎn)生的風(fēng)險，由信托財產(chǎn)承擔(dān)。信托公司因違背法律、行政法規(guī)和信托文件約定而造成信托財產(chǎn)損失的，由信托公司依法以固有財產(chǎn)賠償。

（六）信托公司、信托經(jīng)理以及其他相關(guān)機構(gòu)和人員的歷史業(yè)績不代表資金信托未來運作的實際效果。

（七）投資者已認(rèn)真閱讀并理解所有的信托文件，知悉資金信托的風(fēng)險收益特征和風(fēng)險等級，并愿意依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和信托投資風(fēng)險。

第十一條  集合資金信托計劃應(yīng)當(dāng)聘請托管人進行托管。單一資金信托可以按照投資者意愿在信托文件中進行約定。單一資金信托約定不聘請托管人的，應(yīng)當(dāng)在信托文件中明確保障信托財產(chǎn)安全的措施和糾紛解決機制。

第十二條  信托公司管理運用資金信托財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）資金信托的投資范圍和投資比例由信托文件約定。信托資金實際投向突破信托文件約定的投資范圍或者投資比例的，信托公司應(yīng)當(dāng)事前取得全體投資者書面同意或者經(jīng)受益人大會表決通過。

（二）資金信托不得直接投資于商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)， 不得直接或者間接投資法律法規(guī)和國家政策禁止進行債權(quán)或者股權(quán)投資的行業(yè)和領(lǐng)域。

（三）每只集合資金信托計劃持有單一上市公司發(fā)行的股票的市值最高不超過該資金信托凈資產(chǎn)的百分之二十五，每只結(jié)構(gòu)化資金信托持有單一上市公司發(fā)行的股票的市值最高不超過該資金信托凈資產(chǎn)的百分之二十，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)可的除外。全部投資者均為符合本辦法第八條第二款第（一）、（二）、（三）、（四）項規(guī)定的合格投資者且單個投資者投資金額不低于一千萬元人民幣的封閉式集合資金信托計劃不受本款規(guī)定比例限制。

（四）同一信托公司管理的全部資金信托持有單一上市公司發(fā)行的股票，不得超過該上市公司可流通股票市值的百分之三十，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另有規(guī)定的除外。完全按照有關(guān)指數(shù)的構(gòu)成比例進行證券投資的資金信托不受本款及前款規(guī)定比例限制。非因信托公司主觀因素導(dǎo)致突破本款及前款比例限制的，信托公司應(yīng)當(dāng)在流動性受限資產(chǎn)可出售、可轉(zhuǎn)讓或者恢復(fù)交易的十個交易日內(nèi)調(diào)整至符合要求。

（五）接受其他資產(chǎn)管理產(chǎn)品參與的資金信托，不得再投資公募證券投資基金以外的其他資產(chǎn)管理產(chǎn)品。資金信托可以再投資一層資產(chǎn)管理產(chǎn)品，但所投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品不得再投資除公募證券投資基金以外的資產(chǎn)管理產(chǎn)品。資金信托投資其他資產(chǎn)管理產(chǎn)品的，信托公司應(yīng)當(dāng)穿透識別底層資產(chǎn)。資金信托按照穿透原則合并計算的投資同一或者同類資產(chǎn)的比例，應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)相關(guān)規(guī)定。

（六）信托公司管理的全部集合資金信托計劃投資于同一融資人及其關(guān)聯(lián)方的非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)的合計金額不得超過信托公司凈資產(chǎn)的百分之三十。信托公司管理的全部集合資金信托計劃向他人提供貸款或者投資于其他非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)的合計金額在任何時點均不得超過全部集合資金信托計劃合計實收信托的百分之五十。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另有規(guī)定的除外。

 第十三條  信托公司管理資金信托涉及本公司固有財產(chǎn)及關(guān)聯(lián)方的，應(yīng)當(dāng)以公平的市場價格進行，交易價格不得優(yōu)于同期與非關(guān)聯(lián)方開展的同類交易價格，并符合以下規(guī)定：

   （一）按照法律、行政法規(guī)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，全面準(zhǔn)確識別信托公司的關(guān)聯(lián)方，按照穿透原則將主要股東和主要股東的控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人作為關(guān)聯(lián)方進行管理。

   （二）不得以信托資金與關(guān)聯(lián)方進行不當(dāng)交易、非法利益輸送、內(nèi)幕交易和操縱市場，包括但不限于投資于關(guān)聯(lián)方虛假項目、與關(guān)聯(lián)方共同收購上市公司、向本機構(gòu)注資等。 

   （三）信托公司將信托資金直接或者間接用于向本公司及其關(guān)聯(lián)方提供融資或者投資于本公司及其關(guān)聯(lián)方發(fā)行的證券、持有的其他資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)事前就交易對手、交易標(biāo)的和交易條件向全體投資者做出說明，取得全體投資者書面同意，事后告知投資者和托管人。信托公司以集合資金信托計劃財產(chǎn)與固有財產(chǎn)進行交易，應(yīng)當(dāng)按照本款規(guī)定進行信息披露。信托公司以單一資金信托財產(chǎn)與固有財產(chǎn)進行交易，應(yīng)當(dāng)取得投資者書面同意。

   （四）信托公司將信托資金直接或者間接用于本公司及其關(guān)聯(lián)方單一主體的金額不得超過本公司凈資產(chǎn)的百分之十，直接或者間接用于本公司及其關(guān)聯(lián)方的合計金額不得超過本公司凈資產(chǎn)的百分之三十。信托公司將集合資金信托計劃的信托資金直接或者間接用于本公司及其關(guān)聯(lián)方的合計金額不得超過本公司凈資產(chǎn)的百分之十五。

     第十四條  資金信托的投資合作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)是具有專業(yè)資質(zhì)，符合法律、行政法規(guī)和國務(wù)院金融監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)規(guī)定并受國務(wù)院金融監(jiān)督管理機構(gòu)依法監(jiān)管的機構(gòu)。投資合作機構(gòu)包括但不限于資金信托所投資資產(chǎn)管理產(chǎn)品的發(fā)行機構(gòu)、與資金信托投資管理相關(guān)的投資顧問等。

    信托公司選擇符合私募投資基金管理人擔(dān)任資金信托的投資合作機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)符合以下條件:

（一）在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記滿一年、無重大違法違規(guī)記錄的私募投資基金管理人。

（二）擔(dān)任證券投資資金信托投資合作機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)為私募證券投資基金管理人。

（三）擔(dān)任私人股權(quán)投資資金信托投資合作機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)為私募股權(quán)、創(chuàng)業(yè)投資基金管理人。

（四）國務(wù)院金融監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。

信托公司受托境外理財資金信托的投資合作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于受托境外理財信托業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定。

第十五條  信托公司開展固定收益類證券投資資金信托業(yè)務(wù)，經(jīng)信托文件約定或者全體投資者書面同意，可以通過在公開市場上開展標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)回購或者國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)可的其他方式融入資金，并應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：

    （一）每只結(jié)構(gòu)化集合資金信托計劃總資產(chǎn)不得超過其凈資產(chǎn)的百分之一百四十。

    （二）每只非結(jié)構(gòu)化資金信托總資產(chǎn)不得超過其凈資產(chǎn)的百分之二百。

信托公司計算資金信托總資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照穿透原則合并計算資金信托所投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品的總資產(chǎn)。

信托公司開展固定收益類證券投資資金信托業(yè)務(wù)以外的其他資金信托業(yè)務(wù)，不得以信托財產(chǎn)對外提供擔(dān)保，不得以賣出回購方式運用信托財產(chǎn)，不得融入或者變相融入資金，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另有規(guī)定的除外。

第十六條  結(jié)構(gòu)化資金信托優(yōu)先級與劣后級的比例應(yīng)當(dāng)與基礎(chǔ)資產(chǎn)的風(fēng)險高低相匹配，并符合以下規(guī)定：

（一）固定收益類資金信托優(yōu)先級與劣后級的比例不得超過三比一。

（二）權(quán)益類資金信托優(yōu)先級與劣后級的比例不得超過一比一。

（三）商品及金融衍生品類、混合類資金信托優(yōu)先級與劣后級的比例不得超過二比一。

結(jié)構(gòu)化資金信托的中間級份額應(yīng)當(dāng)計入優(yōu)先級。結(jié)構(gòu)化資金信托不得再投資其他分級資產(chǎn)管理產(chǎn)品。

第十七條  信托公司應(yīng)當(dāng)做到每只資金信托單獨設(shè)立、單獨管理、單獨建賬、單獨核算、單獨清算，不得開展或者參與具有滾動發(fā)行、集合運作、分離定價特征的資金池業(yè)務(wù)，不得將本公司管理的不同資金信托產(chǎn)品的信托財產(chǎn)進行交易。

信托公司應(yīng)當(dāng)合理確定資金信托所投資資產(chǎn)的期限，加強期限錯配管理，并符合以下要求：

（一）封閉式資金信托期限不得低于九十天。開放式資金信托所投資資產(chǎn)的流動性應(yīng)當(dāng)與投資者贖回需求相匹配，確保持有足夠的現(xiàn)金、活期存款、國債、中央銀行票據(jù)、政策性金融債券等具有良好流動性的資產(chǎn)。

（二）資金信托直接或者間接投資于非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)為封閉式資金信托。非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)的終止日不得晚于封閉式資金信托的到期日。

（三）資金信托直接或者間接投資于未上市企業(yè)股權(quán)以及其受（收）益權(quán)的，應(yīng)當(dāng)為封閉式資金信托，并明確股權(quán)以及其受（收）益權(quán)的退出安排。未上市企業(yè)股權(quán)以及其受（收）益權(quán)的退出日不得晚于封閉式資金信托的到期日。

第十八條  信托公司開展資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《指導(dǎo)意見》等關(guān)于金融工具估值核算的相關(guān)規(guī)定，按照信托文件約定的方式和頻率，確認(rèn)和計量資金信托的凈值。

信托公司應(yīng)當(dāng)建立資金信托凈值管理制度和信息系統(tǒng)，確保估值人員具備凈值計量的能力、資源和獨立性，及時、準(zhǔn)確、完整地反映和監(jiān)督信托財產(chǎn)管理情況。

第十九條  信托公司應(yīng)當(dāng)在資金信托文件中約定信息披露的內(nèi)容、方式、渠道、頻率以及各方責(zé)任，按照法律、行政法規(guī)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)規(guī)定和信托文件約定及時、準(zhǔn)確、完整披露信息，確保投資者能夠依法查閱和復(fù)制所披露的信息資料。

第二十條  資金信托文件中應(yīng)當(dāng)約定投資者轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)的，應(yīng)當(dāng)通過信托公司辦理受益權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，未辦理受益權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)的，投資者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

信托公司辦理受益權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，應(yīng)當(dāng)對受讓人的合格投資者身份和風(fēng)險承受能力等級進行合規(guī)性確認(rèn)，向受讓人履行風(fēng)險告知義務(wù)，由受讓人仔細(xì)閱讀信托文件的全部內(nèi)容，并申明知曉本辦法第十條第三款所列事項。轉(zhuǎn)讓后，資金信托的合格投資者人數(shù)應(yīng)當(dāng)符合本辦法規(guī)定，投資者風(fēng)險承受能力等級應(yīng)當(dāng)與資金信托風(fēng)險等級相匹配。

信托公司應(yīng)當(dāng)于資金信托終止后十個工作日內(nèi)作出處理信托事務(wù)的清算報告，經(jīng)審計后向投資者披露。信托文件約定清算報告不需要審計的，信托公司可以提交未經(jīng)審計的清算報告。清算后的剩余信托財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依照信托文件約定進行分配。信托公司應(yīng)當(dāng)妥善保存管理資金信托的全部資料，保存期自資金信托終止之日起不少于十五年。

第三章 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

第二十一條  信托公司董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分了解資金信托業(yè)務(wù)及所面臨的各類風(fēng)險，確定開展資金信托業(yè)務(wù)的總體戰(zhàn)略和政策，建立與之相適應(yīng)的管理制度、內(nèi)部控制體系和投資者保護機制，具備所需要的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)等人力、物力資源。

信托公司從事資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立信托資金運用、信息處理等部門，配備與資金信托業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險管理要求相適應(yīng)的專業(yè)人員，為每只資金信托至少配備一名信托經(jīng)理。

第二十二條  信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金信托業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險特征，建立健全資金信托業(yè)務(wù)管理制度，包括投資者適當(dāng)性管理、準(zhǔn)入管理、投資決策、風(fēng)險管理、合規(guī)管理、人員與授權(quán)管理、銷售管理、投資合作機構(gòu)管理、托管、估值、會計核算和信息披露等。

信托公司應(yīng)當(dāng)制定和實施各類資金信托業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理政策和程序，有效識別、監(jiān)測和控制資金信托的信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等各類風(fēng)險。信托公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金信托業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，作為信托公司整體內(nèi)部控制體系的有機組成部分。

 信托公司應(yīng)當(dāng)至少每年對資金信托業(yè)務(wù)進行一次內(nèi)部審計，至少每年對資金信托業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制情況進行一次外部審計，按照信托文件約定的方式和頻率對資金信托進行外部審計。信托公司應(yīng)當(dāng)將資金信托業(yè)務(wù)外部審計報告及時報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二十三條  信托公司應(yīng)當(dāng)確保資金信托業(yè)務(wù)與固有業(yè)務(wù)相分離，與其他信托業(yè)務(wù)相分離，資金信托之間相分離，資金信托業(yè)務(wù)操作與其他業(yè)務(wù)操作相分離。

 信托公司以自有資金參與單只本公司管理的集合資金信托計劃的份額合計不得超過該信托實收信托總份額的百分之二十。信托公司以自有資金直接或者間接參與本公司管理的集合資金信托計劃的金額不得超過信托公司凈資產(chǎn)的百分之五十。因集合資金信托計劃規(guī)模變動等因素導(dǎo)致前述比例超標(biāo)的，信托公司應(yīng)當(dāng)依照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定以及信托文件約定在三十個交易日內(nèi)調(diào)整至符合要求。

信托公司開展資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守市場化交易和公平交易原則，實現(xiàn)投資者合法權(quán)益最大化，不得在資金信托之間、資金信托投資者之間或者資金信托投資者與其他市場主體之間進行利益輸送。

信托公司應(yīng)當(dāng)建立有效的投資者投訴處理機制，明確受理和處理投資者投訴的途徑、程序和方式，根據(jù)法律、行政法規(guī)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)規(guī)定和信托文件約定妥善處理投資者投訴。

第二十四條  信托公司應(yīng)當(dāng)對每只資金信托的信用風(fēng)險進行動態(tài)監(jiān)測和控制。信托公司應(yīng)當(dāng)加強對承擔(dān)信用風(fēng)險的資金信托財產(chǎn)的資產(chǎn)質(zhì)量管理，按照謹(jǐn)慎性原則確認(rèn)資產(chǎn)賬面價值，并至少按季參照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于貸款風(fēng)險分類的有關(guān)規(guī)定進行風(fēng)險分類。

信托公司應(yīng)當(dāng)有效識別、監(jiān)測和控制每只資金信托的流動性風(fēng)險，將資金信托業(yè)務(wù)納入常態(tài)化壓力測試機制，制定并持續(xù)更新流動性應(yīng)急預(yù)案。

信托公司應(yīng)當(dāng)建立覆蓋資金信托設(shè)立、登記、銷售、投資和信息披露等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險防控機制，依法履行受托管理責(zé)任。

信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金信托所投資資產(chǎn)的質(zhì)量情況，客觀判斷風(fēng)險損失向表內(nèi)傳導(dǎo)的可能性，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。信托公司開展資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于信托公司資本管理的監(jiān)管規(guī)定計量風(fēng)險資本。

第四章 監(jiān)督管理

第二十五條  信托公司從事資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定履行信托登記和報告義務(wù)：

    （一）按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)規(guī)定辦理信托登記。

（二）信托公司將信托資金直接或者間接用于向本公司及其關(guān)聯(lián)方提供融資或者投資于本公司及其關(guān)聯(lián)方發(fā)行的證券、持有的其他資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提前十個工作日逐筆向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。信托公司及其關(guān)聯(lián)方對外轉(zhuǎn)讓本公司管理的資金信托受益權(quán)的，信托公司應(yīng)當(dāng)提前十個工作日逐筆向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。信托公司以固有財產(chǎn)與資金信托財產(chǎn)進行交易，應(yīng)當(dāng)按照本款規(guī)定事前報告。

    （三）信托公司應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束之日起十個工作日內(nèi)一次性向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送當(dāng)季已發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易、固有財產(chǎn)與信托財產(chǎn)交易、固有資金或信托資金參與本公司管理的資金信托情況報告，包括但不限于當(dāng)季相關(guān)交易情況、交易清單以及除財產(chǎn)托管、賬戶開立、資金監(jiān)管以外的其他當(dāng)季關(guān)聯(lián)交易逐筆情況說明。

第二十六條  銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依法對信托公司開展資金信托業(yè)務(wù)的情況實施非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查。

信托公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送資金信托有關(guān)財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、外部審計報告和銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求報送的其他材料，及時向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告可能對信托公司或者投資者產(chǎn)生不利影響的重大事項和擬采取的應(yīng)對措施。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)按照履行職責(zé)的需要，可以與信托公司董事、高級管理人員進行監(jiān)督管理談話，與信托公司監(jiān)事及其他工作人員進行約見會談，要求相關(guān)人員就信托公司開展的資金信托業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理的重大事項作出說明。

第二十七條  信托公司從事資金信托業(yè)務(wù)活動存在違法違規(guī)行為的，銀行業(yè)監(jiān)管管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》責(zé)令其限期改正。信托公司逾期未改正，或者其行為嚴(yán)重危及信托公司穩(wěn)健運行、損害其他信托當(dāng)事人合法權(quán)益的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定采取監(jiān)管措施。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)發(fā)現(xiàn)資金信托投資者、代理銷售機構(gòu)、托管人、融資人、投資合作機構(gòu)等存在違法違規(guī)行為的，有權(quán)責(zé)令信托公司采取應(yīng)對措施，并將有關(guān)違法違規(guī)情形通報相關(guān)金融管理部門。

第二十八條  信托公司從事資金信托業(yè)務(wù)活動存在違法違規(guī)行為的，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)予以處罰。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十八條和《金融違法行為處罰辦法》等有關(guān)規(guī)定，對直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員進行處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。

第五章 附則

第二十九條  本辦法中下列用語的含義：

單一資金信托，是指單一投資者以其合法所有的資金參與的資金信托。

集合資金信托計劃，是指兩個及兩個以上投資者以其合法所有的資金參與的資金信托。

封閉式資金信托，是指有確定終止日，且自成立日至終止日期間，投資者不得進行認(rèn)購或者贖回的資金信托。

開放式資金信托，是指自成立日至終止日期間，資金信托信托單位總額不固定，投資者可以按照信托文件約定，在開放日和相應(yīng)場所進行認(rèn)購或者贖回的資金信托。

結(jié)構(gòu)化資金信托，是指信托公司按照本金和信托利益受償順序的不同，將資金信托劃分為不同等級的份額，不同等級份額的信托利益分配不按份額比例計算，而是由合同另行約定、按照優(yōu)先與劣后受益權(quán)份額安排進行信托利益分配的資金信托。享有優(yōu)先受益權(quán)的信托受益人稱為優(yōu)先受益人，享有劣后受益權(quán)的信托受益人稱為劣后受益人。

證券投資資金信托，是指投資于依法公開發(fā)行并在符合法律規(guī)定的交易場所公開交易的證券的資金信托。

標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)，是指符合《指導(dǎo)意見》第十一條定義的債權(quán)類資產(chǎn)。標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)之外的債權(quán)類資產(chǎn)均為非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)。

服務(wù)信托業(yè)務(wù)不屬于本辦法所稱資金信托，不適用本辦法規(guī)定。服務(wù)信托業(yè)務(wù)，是指信托公司運用其在賬戶管理、財產(chǎn)獨立、風(fēng)險隔離等方面的制度優(yōu)勢和服務(wù)能力，為委托人提供除資產(chǎn)管理服務(wù)以外的資產(chǎn)流轉(zhuǎn)，資金結(jié)算，財產(chǎn)監(jiān)督、保障、傳承、分配等受托服務(wù)的信托業(yè)務(wù)。

公益（慈善）信托業(yè)務(wù)不屬于本辦法所稱資金信托，不適用本辦法規(guī)定。公益（慈善）信托業(yè)務(wù)，是指信托公司依照《中華人民共和國信托法》《中華人民共和國慈善法》《慈善信托管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，按照委托人的意愿對信托財產(chǎn)進行管理和處分，依法開展公益（慈善）活動的信托業(yè)務(wù)。

第三十條  本辦法自  年  月  日起施行。

《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)<銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引>的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕83號）、《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于進一步加強信托公司銀信合作理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2008〕297號）、《中國銀監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕111號）、《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕72號）、《中國銀監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范銀信理財合作業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕7號）、《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于信托公司票據(jù)信托業(yè)務(wù)等有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2012〕70號）同時廢止。

    本辦法施行前公布的規(guī)章以及規(guī)范性文件與本辦法的規(guī)定不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。本辦法由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

日期：2020-5-12 17:35:42 | 關(guān)閉 |