中國注冊會計師協(xié)會

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的實(shí)施意見》的通知

會協(xié)[2010]13號


各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

　 2009年10月3日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)[2009]56號，以下簡稱國辦56號文件）。這是新時期、新階段指導(dǎo)注冊會計師行業(yè)中長期發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，體現(xiàn)了黨和國家重視注冊會計師行業(yè)的新高度，為注冊會計師行業(yè)新時期的跨越式發(fā)展提供了重大機(jī)遇。為了深入貫徹落實(shí)國辦56號文件，加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)，充分發(fā)揮注冊會計師和會計師事務(wù)所的主體意識和首創(chuàng)精神，中注協(xié)研究起草了《關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的實(shí)施意見》，現(xiàn)予印發(fā)。請各地方協(xié)會結(jié)合會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動整改落實(shí)階段的工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)，貫徹落實(shí)。



附件：關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的實(shí)施意見



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二O一O年二月十二日



附件：

關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)

財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)

若干意見的實(shí)施意見



　 2009年10月3日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)[2009]56號，以下簡稱國辦56號文件）。這是新時期、新階段指導(dǎo)注冊會計師行業(yè)中長期發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，體現(xiàn)了黨和國家重視注冊會計師行業(yè)的新高度，為注冊會計師行業(yè)新時期的跨越式發(fā)展提供了重大機(jī)遇。全行業(yè)要深刻學(xué)習(xí)領(lǐng)會和深入貫徹國辦56號文件精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，推動行業(yè)又好又快發(fā)展，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。貫徹落實(shí)國辦56號文件，加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)，需要充分發(fā)揮注冊會計師和會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）的主體意識和首創(chuàng)精神，是各級注冊會計師協(xié)會義不容辭的責(zé)任，同時也需要方方面面的支持和配合。現(xiàn)就貫徹落實(shí)國辦56號文件，提出以下實(shí)施意見。

　 一、支持和引導(dǎo)事務(wù)所做大做強(qiáng)、做精做專

　 1.制定事務(wù)所合并的技術(shù)指引。就事務(wù)所合并前的合并伙伴選擇，合并過程中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，合并后的內(nèi)部整合等問題，以及事務(wù)所合并中涉及的工商、稅務(wù)、證監(jiān)等相關(guān)部門所需要履行的手續(xù)、準(zhǔn)備的文件材料、先后步驟等，制定“事務(wù)所合并重組若干問題指南”，為事務(wù)所合并提供具有操作性的工作指導(dǎo)和程序指引。

　 2.關(guān)注事務(wù)所的合并質(zhì)量。將事務(wù)所合并后的內(nèi)部治理和管理制度等方面的整合情況，以及合并后總所對分所的管理和控制情況，作為事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重要內(nèi)容，促進(jìn)事務(wù)所合并后加快實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性融合。

　 3.加強(qiáng)事務(wù)所的宣傳推廣工作。積極宣傳推廣信譽(yù)好、質(zhì)量高的大型事務(wù)所，鼓勵和引導(dǎo)國有大型企業(yè)和“走出去”企業(yè)在審計服務(wù)、戰(zhàn)略規(guī)劃制定、內(nèi)部控制設(shè)計、公司治理機(jī)制建設(shè)等方面，充分借助事務(wù)所的專業(yè)服務(wù)。

　 4.協(xié)調(diào)解決合并手續(xù)繁雜問題。積極協(xié)調(diào)和推動工商管理等部門出臺相關(guān)政策，為事務(wù)所合并中的登記、變更等手續(xù)辦理，提供更為便捷的服務(wù)。

　 5．做好評價引導(dǎo)工作。全面總結(jié)全國前百家事務(wù)所綜合評價的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完善評價指標(biāo)體系。同時兼顧中小事務(wù)所的特點(diǎn)，研究開發(fā)中小事務(wù)所綜合評價指標(biāo)體系，對中小事務(wù)所人才狀況、內(nèi)部治理、行業(yè)貢獻(xiàn)、誠信水平和品牌形象等進(jìn)行綜合評價，科學(xué)引導(dǎo)企業(yè)和社會對事務(wù)所的選聘。

　 6.積極參與和推動相關(guān)法律法規(guī)的制訂和修訂。通過行業(yè)立法大力推進(jìn)特殊普通合伙制及普通合伙制。積極研究有利于事務(wù)所多元化發(fā)展的股權(quán)結(jié)構(gòu)安排，實(shí)現(xiàn)審計業(yè)務(wù)與其他專業(yè)服務(wù)的融合發(fā)展。

　 7.組建“中小事務(wù)所發(fā)展委員會”。研究中小事務(wù)所的發(fā)展條件、內(nèi)部治理、市場開發(fā)和業(yè)務(wù)特色等問題，研究制定“中小事務(wù)所管理實(shí)務(wù)指南”，加強(qiáng)對中小事務(wù)所發(fā)展的指導(dǎo)。

　 8.加大對中小事務(wù)所執(zhí)行審計準(zhǔn)則的技術(shù)支持力度。推動審計準(zhǔn)則在中小事務(wù)所的深入實(shí)施，研究開發(fā)適合中小事務(wù)所的審計程序及電子化審計輔助工具，為中小事務(wù)所的持續(xù)健康發(fā)展搭建良好的技術(shù)平臺。

　 9.研究制定事務(wù)所內(nèi)部治理評價體系。通過檢查評價，以及組織對事務(wù)所章程（協(xié)議）進(jìn)行合法性、合規(guī)性檢查，指導(dǎo)和促進(jìn)事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理。專題研究“大型事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)模式”，指導(dǎo)大型事務(wù)所優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，提升管理水平。

　 10.積極引導(dǎo)事務(wù)所做好市場定位。引導(dǎo)和推動事務(wù)所發(fā)揮主體意識，認(rèn)真研究確定自身的發(fā)展路徑和市場定位，并在此基礎(chǔ)上明確業(yè)務(wù)的拓展方向，在實(shí)現(xiàn)事務(wù)所自身科學(xué)發(fā)展的同時，促進(jìn)形成與市場需求相匹配的大、中、小型事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域各有側(cè)重、市場定位各有特色、服務(wù)對象各有傾斜、地域分布較為合理的科學(xué)布局。

　 11.鼓勵和推動事務(wù)所采用信息化手段開展內(nèi)部管理和項(xiàng)目管理。

　 二、積極推動事務(wù)所實(shí)現(xiàn)國際化發(fā)展

　 1.發(fā)揮引導(dǎo)、聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)作用。充分利用中國注冊會計師協(xié)會作為國際會計師聯(lián)合會理事成員，以及與30多個國家和地區(qū)50多個會計職業(yè)組織建立良好關(guān)系的條件，著力發(fā)揮協(xié)會戰(zhàn)略規(guī)劃、政策協(xié)調(diào)、國際聯(lián)絡(luò)和信息引導(dǎo)作用，認(rèn)真分析國際會計市場形勢和各國會計市場開放政策，有針對性地聯(lián)絡(luò)有關(guān)會計職業(yè)組織，為事務(wù)所建立國際合作關(guān)系、到境外開拓業(yè)務(wù)和開辦分支機(jī)構(gòu)、洽談結(jié)對、開辟市場等提供幫助。

　 2.制定事務(wù)所加入國際網(wǎng)絡(luò)指南。深入研究國際會計公司網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展規(guī)律，以及各國際網(wǎng)絡(luò)的管理形式、管理特點(diǎn)和網(wǎng)絡(luò)發(fā)展政策，引導(dǎo)我國事務(wù)所本著平等自愿的原則，加入與自身發(fā)展目標(biāo)相符的國際網(wǎng)絡(luò)，鼓勵和支持有條件的事務(wù)所建立中國事務(wù)所的自主網(wǎng)絡(luò)。制定“事務(wù)所加入國際網(wǎng)絡(luò)指南”，就事務(wù)所對國際網(wǎng)絡(luò)的考察與選擇，以及與國際網(wǎng)絡(luò)合作中，如何相互尊重彼此的正當(dāng)權(quán)益，如何取得國際網(wǎng)絡(luò)對其包括技術(shù)、系統(tǒng)改造和人才培養(yǎng)等方面在內(nèi)的必要投入，以及關(guān)注合作協(xié)議中有關(guān)加入、退出和權(quán)利義務(wù)等方面的條款，提供指導(dǎo)。

　 3.實(shí)現(xiàn)與國際準(zhǔn)則的持續(xù)全面趨同。根據(jù)國際審計準(zhǔn)則明晰項(xiàng)目，完成中國審計準(zhǔn)則的修訂工作，實(shí)現(xiàn)與國際審計準(zhǔn)則持續(xù)全面趨同。以國際審計準(zhǔn)則明晰項(xiàng)目為基礎(chǔ)，就修訂后的新準(zhǔn)則與香港進(jìn)行持續(xù)等效談判，與歐盟進(jìn)行等效談判。同時，密切關(guān)注美國審計準(zhǔn)則的發(fā)展動向，積極研究與美國實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)則等效認(rèn)同的可行性。通過實(shí)現(xiàn)等效認(rèn)同，為我國注冊會計師行業(yè)“走出去”提供有力的支持。

　 4.加快培養(yǎng)國際化人才。加強(qiáng)與境外會計職業(yè)組織在培訓(xùn)、考試等領(lǐng)域的合作與交流，積極推進(jìn)中國的注冊會計師考試為國際廣泛認(rèn)可，鼓勵中國注冊會計師取得國際認(rèn)可的境外注冊會計師資格，為中國注冊會計師行業(yè)走向國際奠定基礎(chǔ)。

　 5.積極參與推動有關(guān)國家的會計市場開放工作。積極參與自由貿(mào)易區(qū)等對外貿(mào)易談判，推動有關(guān)國家會計市場開放，最大限度地減少對中國事務(wù)所建立國際執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)和跨國執(zhí)業(yè)中的各種不必要的限制。

　 6.推動事務(wù)所“走出去”相關(guān)扶持政策的落實(shí)和完善。協(xié)調(diào)和推動有關(guān)方面把注冊會計師專業(yè)服務(wù)作為境內(nèi)外國際服務(wù)貿(mào)易和經(jīng)貿(mào)洽談的重要內(nèi)容；積極推動在大型項(xiàng)目國際合作中，把會計專業(yè)服務(wù)納入合作協(xié)議，帶動事務(wù)所“走出去”。協(xié)調(diào)和推動有關(guān)方面為事務(wù)所“走出去”提供便利條件，在境外投資促進(jìn)、扶持、保障、服務(wù)和核準(zhǔn)等方面給予支持，并在資質(zhì)認(rèn)可、信息咨詢、市場考察和對外聯(lián)絡(luò)等方面予以幫助。

　 7.加強(qiáng)事務(wù)所與“走出去”企業(yè)之間的聯(lián)系，搭建支持事務(wù)所為“走出去”企業(yè)提供專業(yè)服務(wù)的交流合作平臺。舉辦“走出去”企業(yè)與事務(wù)所之間的座談會，搭建企業(yè)與事務(wù)所交流信息、溝通情況和洽談合作的平臺；組織和推動事務(wù)所參加各類貿(mào)易展覽會、洽談會、國際合作項(xiàng)目投標(biāo)等活動。

　 8.探索中國注冊會計師協(xié)會海外辦事處的建設(shè)。充分發(fā)揮中國注冊會計師協(xié)會香港辦事處的作用，以香港辦事處為重要平臺，提高服務(wù)海外會員的能力，提升行業(yè)的國際影響，并為會員的國際交流與合作創(chuàng)造更為有利的條件。在積累和總結(jié)香港辦事處開辦經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，研究探索在歐洲等其他地區(qū)設(shè)立辦事處。

　 9.積極開展注冊會計師職業(yè)國別研究。研究各國會計職業(yè)發(fā)展規(guī)律和會計服務(wù)市場的發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢，總結(jié)其會計職業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)特別是國際化發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，為事務(wù)所“走出去”的目標(biāo)、路徑選擇提供參考借鑒。

　 10.加強(qiáng)對境外業(yè)務(wù)的監(jiān)管法規(guī)及會計審計問題的研究，為事務(wù)所開拓和從事境外業(yè)務(wù)提供技術(shù)支持。

　 三、大力拓展注冊會計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　 1.研究推介新型業(yè)務(wù)。大力拓展注冊會計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是解決當(dāng)前市場過度競爭，實(shí)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級，更好地服務(wù)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要途徑。要全面梳理包括目前處于政策醞釀階段的新型業(yè)務(wù)，今后可能出現(xiàn)的新型業(yè)務(wù)，以及國外會計公司開展的非審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域，制定“事務(wù)所業(yè)務(wù)拓展指引”，并通過新業(yè)務(wù)培訓(xùn)、專家研討、經(jīng)驗(yàn)交流等形式，向事務(wù)所推介和輔導(dǎo)開拓新型業(yè)務(wù)。

　 2.逐步建立非審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)系統(tǒng)。在繼續(xù)鞏固發(fā)展傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，大力開展管理咨詢、內(nèi)部控制體系建設(shè)、稅務(wù)咨詢、司法會計和財稅法律服務(wù)等非審計業(yè)務(wù)的研究工作，重點(diǎn)研究非審計業(yè)務(wù)對注冊會計師專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)范的要求，逐步構(gòu)建非審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)系統(tǒng)。

　 3.加強(qiáng)新業(yè)務(wù)的專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)。密切跟蹤醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革、文化教育出版機(jī)構(gòu)改革、中國企業(yè)應(yīng)對反傾銷和內(nèi)部控制規(guī)范體系等政策的研究和出臺，同步研究配套出臺“醫(yī)院財務(wù)報表審計指引”等注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)指引；與海關(guān)總署聯(lián)合開展相關(guān)調(diào)研，為海關(guān)引入事務(wù)所參與保稅核查工作提供技術(shù)支持；啟動大中專院校以及基金會等非營利組織財務(wù)報表審計指南的研究制定工作；繼續(xù)做好高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計的專業(yè)指導(dǎo)工作。

　 4.加快新業(yè)務(wù)人才的培養(yǎng)。根據(jù)新業(yè)務(wù)對注冊會計師專業(yè)勝任能力的特殊需求，以及新業(yè)務(wù)對專業(yè)技術(shù)的特殊要求，有針對性地開展人才培養(yǎng)和專業(yè)培訓(xùn)工作，提高注冊會計師對新業(yè)務(wù)的開發(fā)能力和執(zhí)行能力。

　 5.積極開展新業(yè)務(wù)的試點(diǎn)工作。協(xié)調(diào)和推動有關(guān)方面，選擇有條件或有代表性的地區(qū)，試點(diǎn)推行公司（企業(yè)）秘書制度、會計服務(wù)外包服務(wù)基地以及開展農(nóng)村財務(wù)公開試點(diǎn)等，通過分類試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破。

　 6.推動和跟蹤相關(guān)立法和政策制定工作。積極推動相關(guān)法律的修改和政策出臺，為注冊會計師從事公司（企業(yè)）秘書服務(wù)、農(nóng)村財務(wù)公開、司法鑒定和涉稅鑒證等業(yè)務(wù)提供法律和政策支持。積極支持事務(wù)所擴(kuò)大代理記賬、稅務(wù)代理、外包業(yè)務(wù)、IT支持、個人理財、社區(qū)事業(yè)等咨詢服務(wù)領(lǐng)域。

　 7.總結(jié)和推廣新業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。密切關(guān)注行業(yè)新業(yè)務(wù)開拓情況，不斷總結(jié)部分地區(qū)、部分事務(wù)所開拓新業(yè)務(wù)的成功做法和有益經(jīng)驗(yàn)，積極加以推廣。

　 8.加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管。根據(jù)新業(yè)務(wù)的專業(yè)特點(diǎn)和屬性，相應(yīng)調(diào)整和完善監(jiān)管重點(diǎn)及監(jiān)管方式，確保新業(yè)務(wù)的有序開展。

　 四、進(jìn)一步深化行業(yè)人才戰(zhàn)略

　 1.深入推進(jìn)行業(yè)人才戰(zhàn)略。認(rèn)真總結(jié)行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)以注冊會計師勝任能力指南為指導(dǎo)，不斷創(chuàng)新培訓(xùn)機(jī)制，進(jìn)一步豐富培訓(xùn)渠道和方式，著力提高行業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)。

　 2.繼續(xù)加強(qiáng)行業(yè)領(lǐng)軍人才的培養(yǎng)。加大行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)的投入，包括財務(wù)資源、政策資源和研究資源的大力投入；在加強(qiáng)與境外會計職業(yè)組織、國際會計公司合作的同時，積極選派行業(yè)優(yōu)秀人才參與國際組織的工作，提升人才的國際影響力；進(jìn)一步做好行業(yè)領(lǐng)軍人才后備隊伍測試和英文測試工作，切實(shí)選拔出一批專業(yè)扎實(shí)、技術(shù)過硬、品德優(yōu)良的領(lǐng)軍人才；對行業(yè)領(lǐng)軍人才后備隊伍實(shí)行分類、定向和跟蹤培養(yǎng)，量身打造專業(yè)型、管理型、戰(zhàn)略型行業(yè)領(lǐng)軍人才。鼓勵各省級注冊會計師協(xié)會自主開展本地區(qū)行業(yè)領(lǐng)軍人才的選拔和培養(yǎng)工作。

　 3.進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)后備人才培養(yǎng)。支持高校完善會計專業(yè)教育體系，推動提升會計教育質(zhì)量；開展CPA專業(yè)方向?qū)�業(yè)知識社會需求的專項(xiàng)調(diào)查，推動CPA院校加強(qiáng)CPA專業(yè)方向的學(xué)科建設(shè)；繼續(xù)實(shí)施CPA專業(yè)方向?qū)W生境外實(shí)習(xí)項(xiàng)目，擴(kuò)大境外實(shí)習(xí)面。

　 4.繼續(xù)完善注冊會計師繼續(xù)教育。完善以中國注冊會計師協(xié)會為龍頭，國家會計學(xué)院為依托，各省級注冊會計師協(xié)會為支柱，事務(wù)所為基礎(chǔ)，培訓(xùn)內(nèi)容各有側(cè)重，遠(yuǎn)程教育、面授培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)教育等多種形式相結(jié)合的多層次培訓(xùn)體系。嚴(yán)格落實(shí)注冊會計師繼續(xù)教育制度，加強(qiáng)培訓(xùn)管理，提升培訓(xùn)效果。

　 5.深化繼續(xù)教育的課程開發(fā)和設(shè)計。強(qiáng)化教育培訓(xùn)的針對性，重點(diǎn)加強(qiáng)專業(yè)勝任能力的培養(yǎng)。開發(fā)注冊會計師繼續(xù)教育案例和系列培訓(xùn)教材，培養(yǎng)注冊會計師利用職業(yè)判斷分析問題、解決問題的能力。

　 6.建立“網(wǎng)上人才交流中心”。依托中國注冊會計師協(xié)會和各省級注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站，設(shè)立“網(wǎng)上人才交流中心”，為行業(yè)人才科學(xué)合理流動和吸引行業(yè)外專業(yè)人才提供信息平臺。

　 7.指導(dǎo)事務(wù)所充分發(fā)揮人才培養(yǎng)的基礎(chǔ)性作用。積極指導(dǎo)事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理，改革完善人力資源制度，進(jìn)一步優(yōu)化激勵約束機(jī)制、考核分配制度及合伙人進(jìn)入與退出機(jī)制，激發(fā)事務(wù)所開展人才培養(yǎng)的主動性，鼓勵和支持事務(wù)所加大人才培養(yǎng)投入力度，著力培養(yǎng)中青年管理團(tuán)隊和業(yè)務(wù)骨干，加快建立尊重人才、善待人才的企業(yè)文化。鼓勵事務(wù)所選聘高校應(yīng)屆優(yōu)秀畢業(yè)生和海內(nèi)外優(yōu)秀人才，抓好人才儲備，優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu)。

　 8.研究設(shè)立行業(yè)人才培養(yǎng)基金，加大人才培養(yǎng)投入力度。鼓勵事務(wù)所建立人才培養(yǎng)基金制度。

　 五、進(jìn)一步完善考試制度，提升考試質(zhì)量

　 1.完善考試制度，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)。以《中國注冊會計師勝任能力指南》為指導(dǎo)，以考試制度改革總體目標(biāo)為導(dǎo)向，建立健全考試大綱及輔導(dǎo)教材的編寫編審工作機(jī)制，進(jìn)一步完善命題指南，加強(qiáng)命題工作的指導(dǎo)和規(guī)范，以命題制度改革為抓手推進(jìn)考試質(zhì)量的全面提升。

　 2.進(jìn)一步完善評卷制度。引入注冊會計師參與評閱制度，堅持雙重評卷及評卷質(zhì)量控制制度，進(jìn)一步探索規(guī)律，完善制度，使評卷工作服從并服務(wù)于考試改革的需要。

　 3.深化考試組織管理制度改革。廣泛借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，建立健全考務(wù)組織、評卷管理、成績管理、檔案管理、違規(guī)處理、考試保密安全等考試組織管理制度，并結(jié)合考試工作的特殊性建立應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制，推進(jìn)考試制度的法制化、規(guī)范化和科學(xué)化。

　 4.嚴(yán)厲打擊考試違規(guī)違紀(jì)行為，維護(hù)考試公平。增強(qiáng)防范意識，加大防范舞弊設(shè)備的投入，建立起“制度嚴(yán)密、保障有力、監(jiān)控到位”的科學(xué)防范體系；加強(qiáng)對考試違規(guī)違紀(jì)行為的懲處力度，充分發(fā)揮警示教育效應(yīng)，確�？荚嚨墓�平與公正。

　 5.積極開拓境外考點(diǎn)。在香港考區(qū)和歐洲考區(qū)良好運(yùn)行的基礎(chǔ)上，2010年開設(shè)澳門考場，并根據(jù)需要，逐步擴(kuò)大境外考點(diǎn)。

　 6.積極做好考生服務(wù)工作。在考試報名、考試輔導(dǎo)教材配送等環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改善相關(guān)工作流程，改進(jìn)服務(wù)，方便考生，并積極做好注冊會計師考試的宣傳工作，擴(kuò)大考試的社會影響。

　 六、嚴(yán)格注冊審批和完善會員管理制度

　 1.嚴(yán)格注冊會計師注冊審批。推進(jìn)注冊辦法的修訂，嚴(yán)格注冊準(zhǔn)入和退出機(jī)制。按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定程序嚴(yán)格審批注冊會計師。

　 2.加強(qiáng)任職資格檢查工作。強(qiáng)化對注冊會計師任職資格的年度檢查，重點(diǎn)檢查其執(zhí)業(yè)情況、誠信記錄、繼續(xù)教育完成情況等，對不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)、完全喪失民事行為能力、拒不履行會員義務(wù)等情形，依法采取不予通過檢查等措施，確保事務(wù)所注冊會計師隊伍具有較高的素質(zhì)。

　 3.認(rèn)真做好股東、合伙人勝任能力的評價工作。認(rèn)真做好申請設(shè)立事務(wù)所的合伙人（股東）從事相關(guān)審計業(yè)務(wù)情況的證明出具工作；對事務(wù)所的合伙人（股東）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信狀況、管理經(jīng)驗(yàn)和任職年齡等進(jìn)行全面評價，確保股東、合伙人具有良好的職業(yè)道德和較高的專業(yè)勝任能力。

　 4.完善行業(yè)管理的技術(shù)手段。以“注冊”為樞紐，從完善信息結(jié)構(gòu)、保障填報完整、適時動態(tài)更新、建立審核機(jī)制等四個方面，不斷優(yōu)化行業(yè)誠信信息監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)對會員執(zhí)業(yè)資格信息和執(zhí)業(yè)活動信息的采集、監(jiān)控和披露，做好行業(yè)誠信信息監(jiān)控系統(tǒng)的應(yīng)用和維護(hù)工作，全面實(shí)現(xiàn)行業(yè)誠信信息監(jiān)控系統(tǒng)“全面記錄、實(shí)時監(jiān)控、有效披露”的功能，根據(jù)行業(yè)實(shí)際情況，做到?jīng)]有“應(yīng)披露而未披露”的信息，增強(qiáng)管理的透明度。

　 5.完善會員分級管理制度。推進(jìn)實(shí)施資深會員、榮譽(yù)會員制度，積極探索為不同層級會員提供不同服務(wù)的方式和內(nèi)容。

　 6.完善會員管理工作流程。堅持以會員為中心的理念，按照方便會員，減輕會員負(fù)擔(dān)的原則，改革完善會員注冊、轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)非、任職資格檢查等工作制度和工作流程。

　 7.加強(qiáng)對非執(zhí)業(yè)會員的管理和服務(wù)工作，為非執(zhí)業(yè)會員的專業(yè)發(fā)展和能力提升提供培訓(xùn)及專業(yè)信息支持。

　 七、深化行業(yè)監(jiān)管，提高監(jiān)管效能

　 1.切實(shí)做好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。認(rèn)真落實(shí)五年一個周期的全國事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度和中國注冊會計師協(xié)會對證券資格事務(wù)所三年一個周期的檢查制度，在全面檢查的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步摸清執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平較低的執(zhí)業(yè)群體和風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，作為重點(diǎn)監(jiān)管對象，加大檢查力度，增加檢查頻率。

　 2.突出檢查重點(diǎn)。結(jié)合當(dāng)前國際金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)形勢的變化，加大對外向型企業(yè)和受金融危機(jī)影響較大企業(yè)的審計業(yè)務(wù)的檢查力度；研究加強(qiáng)對從事H股、創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督；加強(qiáng)對頻繁轉(zhuǎn)所的注冊會計師以及高齡注冊會計師出具的審計報告的檢查。

　 3.建立專項(xiàng)檢查制度。嚴(yán)厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為，以及采取回扣、惡性壓價等違反職業(yè)道德承攬業(yè)務(wù)的不正當(dāng)競爭行為。

　 4.加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)管。以行業(yè)誠信信息監(jiān)控系統(tǒng)為依托，進(jìn)一步完善監(jiān)控系統(tǒng)中相關(guān)監(jiān)管信息的搜集和利用，發(fā)揮監(jiān)控系統(tǒng)的預(yù)警功能，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，抓住焦點(diǎn)問題，實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管和進(jìn)行有針對性的監(jiān)管。

　 5.探索建立事務(wù)所分級分類監(jiān)管制度，有效配置監(jiān)管資源。結(jié)合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況和日常監(jiān)管信息，對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行綜合評價，實(shí)現(xiàn)事務(wù)所分級分類監(jiān)管。對綜合評價等級較高的事務(wù)所，適當(dāng)減少檢查頻率，并在做大做強(qiáng)、專家推薦、人才培養(yǎng)等方面采取適當(dāng)鼓勵措施和政策傾斜。對綜合評價等級較低的事務(wù)所，加大對其執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的力度和檢查頻率，擴(kuò)大檢查面，并進(jìn)一步加強(qiáng)日常監(jiān)管。

　 6．修訂檢查手冊，完善相關(guān)檢查程序。根據(jù)準(zhǔn)則制度變化和發(fā)展趨勢，總結(jié)檢查經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步修訂和完善檢查手冊的內(nèi)容，在檢查方法、檢查程序、檢查證據(jù)、檢查報告、檢查結(jié)論等方面進(jìn)行完善，充分發(fā)揮檢查手冊在指導(dǎo)檢查工作、推動準(zhǔn)則貫徹實(shí)施、提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的作用。

　 7．加強(qiáng)監(jiān)管隊伍建設(shè)，進(jìn)一步提高行業(yè)監(jiān)管水平。制定兼職檢查人員管理辦法，建立相對穩(wěn)定的兼職檢查人員隊伍，加強(qiáng)對協(xié)會監(jiān)管工作人員和兼職檢查人員的培訓(xùn)，開展多種形式的業(yè)務(wù)交流，進(jìn)一步提高檢查工作質(zhì)量和監(jiān)管水平。

　 8．進(jìn)一步完善懲戒處理程序。堅持嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒的原則，建立健全相關(guān)的專門委員會和懲戒制度，充分發(fā)揮懲戒委員會和申訴委員會的作用，進(jìn)一步完善工作程序、工作流程和專家論證制度，保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，保證懲戒工作的透明、公開和公正。

　 9.進(jìn)一步加強(qiáng)與其他監(jiān)管部門的溝通和協(xié)調(diào)。在行業(yè)監(jiān)管政策、監(jiān)管方式、監(jiān)管結(jié)果等方面，加強(qiáng)與其他監(jiān)管部門的合作，相互通報，協(xié)調(diào)立場，鼓勵采取聯(lián)合檢查等方式，盡量減少不必要的重復(fù)檢查。協(xié)調(diào)有關(guān)部門，進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)報備的內(nèi)容，盡量減少重復(fù)報備。

　 八、加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)

　 1.推廣從業(yè)人員誠信宣誓制度和誠信公約制度。堅持以誠信建設(shè)為主線，完善行業(yè)誠信的教育監(jiān)督體系，積極探索事務(wù)所信用評級制度。

　 2.抓好職業(yè)道德守則的貫徹實(shí)施工作。加強(qiáng)注冊會計師職業(yè)道德守則的宣傳、培訓(xùn)以及遵循情況的檢查，促進(jìn)注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量和誠信水平不斷提高。把注冊會計師職業(yè)道德守則納入注冊會計師繼續(xù)教育的內(nèi)容和注冊會計師考試的內(nèi)容，推動大學(xué)開設(shè)職業(yè)道德課程，編寫職業(yè)道德教育的相關(guān)教材，深入推進(jìn)行業(yè)誠信建設(shè)。

　 3.推動建立和完善事務(wù)所執(zhí)業(yè)責(zé)任保險制度、職業(yè)風(fēng)險基金制度。促進(jìn)事務(wù)所增強(qiáng)執(zhí)業(yè)風(fēng)險意識，提高事務(wù)所承擔(dān)和規(guī)避風(fēng)險的能力，提高注冊會計師在社會公眾中的信賴程度，進(jìn)一步提升行業(yè)的社會公信力。

　 4.積極開展優(yōu)秀注冊會計師的評選活動。不斷總結(jié)完善行業(yè)誠信激勵和失信懲處機(jī)制，宣傳和表彰誠信行為，披露和懲戒失信行為，通過評先進(jìn)、樹典型，不斷加大行業(yè)正面宣傳和誠信引導(dǎo)，著力打造注冊會計師職業(yè)的誠信品牌，鑄造行業(yè)誠信形象。

　 5.深入開展行業(yè)黨員“踐行科學(xué)發(fā)展，爭做誠信模范”活動。以學(xué)習(xí)實(shí)踐活動和加強(qiáng)行業(yè)黨建為契機(jī)，大力弘揚(yáng)誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚。

　 6．探索注冊會計師提供社會公益型專業(yè)服務(wù)的方式與途徑，樹立行業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的良好形象。

　 九、加強(qiáng)協(xié)會自身建設(shè)

　 1.積極拓展協(xié)會的管理和服務(wù)功能。根據(jù)行業(yè)發(fā)展的新形勢和新情況，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)協(xié)會的管理和服務(wù)工作，不斷豐富和創(chuàng)新行業(yè)自律手段，嚴(yán)格行業(yè)管理，提升服務(wù)會員的能力，切實(shí)解決行業(yè)發(fā)展和會員執(zhí)業(yè)中的實(shí)際問題。

　 2.嚴(yán)格協(xié)會內(nèi)部管理。按照“科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化”的要求，加強(qiáng)協(xié)會內(nèi)部管理制度建設(shè)，明確工作責(zé)任，完善工作機(jī)制，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，嚴(yán)格工作要求。建立完善體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀和正確政績觀要求的考核評價體系，強(qiáng)化責(zé)任心，調(diào)動積極性。改進(jìn)工作方法，加強(qiáng)調(diào)查研究，提高管理水平。

　 3.加強(qiáng)協(xié)會隊伍建設(shè)。大力加強(qiáng)協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，改進(jìn)和加強(qiáng)工作作風(fēng)，不斷提高政治理論水平和思想覺悟素質(zhì)，著力提升領(lǐng)導(dǎo)班子的領(lǐng)導(dǎo)力。加強(qiáng)協(xié)會員工的教育培訓(xùn)，引進(jìn)和吸納優(yōu)秀管理人才和專業(yè)人才，進(jìn)一步提高協(xié)會員工的專業(yè)化水平，提升協(xié)會整體人力資源的綜合素質(zhì)和管理服務(wù)能力。加強(qiáng)協(xié)會隊伍的作風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)化協(xié)會員工為會員辦實(shí)事、辦好事的積極性和主動性，大力弘揚(yáng)腳踏實(shí)地、改革創(chuàng)新、敢抓敢管、注重服務(wù)的工作作風(fēng)，全面提高協(xié)會的執(zhí)行力。

　 4.加強(qiáng)協(xié)會決策和專家咨詢組織建設(shè)。在財政部門黨組和協(xié)會理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，健全協(xié)會決策和工作機(jī)制，根據(jù)法律授權(quán)、章程規(guī)定和會員需求，積極行使職能，充分發(fā)揮包括專門（專業(yè)）委員會等在內(nèi)的協(xié)會各類工作組織的咨詢、決策作用。

　 5.加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)。積極建立與工商、稅務(wù)、國資、證監(jiān)、銀監(jiān)等相關(guān)部門的工作協(xié)調(diào)及聯(lián)絡(luò)機(jī)制，反映行業(yè)訴求，進(jìn)一步改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，切實(shí)推進(jìn)事務(wù)所有關(guān)支持政策和措施落實(shí)到位，積極維護(hù)會員合法權(quán)益，及時有效解決事務(wù)所發(fā)展中遇到的困難和問題。

　 6.加強(qiáng)行業(yè)發(fā)展的研究工作。積極探索與有關(guān)教學(xué)、科研機(jī)構(gòu)和大型事務(wù)所的研究合作，充分利用外部專家資源和研究力量，設(shè)立有關(guān)研究中心，就行業(yè)發(fā)展的國際化問題、市場開發(fā)問題以及注冊會計師職業(yè)發(fā)展趨勢等問題進(jìn)行先導(dǎo)性研究。

　 十、進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)黨的建設(shè)

　 1.深入開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動。扎實(shí)開展事務(wù)所學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，切實(shí)解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，牢固樹立科學(xué)發(fā)展的理念，建立行業(yè)科學(xué)發(fā)展的長效機(jī)制。

　 2.切實(shí)加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)黨組織建設(shè)。充分發(fā)揮行業(yè)黨委的作用，指導(dǎo)和推進(jìn)事務(wù)所黨組織建設(shè)，加緊理順事務(wù)所黨組織隸屬關(guān)系，抓緊做好黨員組織關(guān)系接轉(zhuǎn)工作和黨員發(fā)展工作，實(shí)現(xiàn)黨組織和黨的工作全覆蓋目標(biāo)。積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門，及時解決行業(yè)黨建工作中存在的困難和問題。

　 3.積極探索事務(wù)所黨組織發(fā)揮作用的方式和途徑。充分發(fā)揮事務(wù)所黨建的政治保障作用，以及事務(wù)所黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和行業(yè)黨員的先鋒模范作用，支持和促進(jìn)事務(wù)所的健康發(fā)展。

　 4.加強(qiáng)行業(yè)黨員的教育、管理和服務(wù)。以行業(yè)繼續(xù)教育體系為基礎(chǔ)，結(jié)合政治學(xué)習(xí)特點(diǎn)，探索建立囊括黨組織書記、黨務(wù)工作者、普通黨員等不同層次的行業(yè)黨員學(xué)習(xí)培訓(xùn)體系，將黨性教育與誠信教育緊密結(jié)合起來。充分利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)，將注冊管理與黨員和事務(wù)所黨組織的跟蹤管理緊密結(jié)合起來。改進(jìn)和加強(qiáng)協(xié)會服務(wù)工作，將服務(wù)會員和服務(wù)行業(yè)黨員緊密結(jié)合起來。

　 5.推動行業(yè)黨的建設(shè)與業(yè)務(wù)建設(shè)兩加強(qiáng)、兩促進(jìn)。指導(dǎo)事務(wù)所以開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動和加強(qiáng)黨建為契機(jī)，深入領(lǐng)會和積極實(shí)踐國辦56號文件的要求，理清發(fā)展思路，優(yōu)化發(fā)展模式，開拓業(yè)務(wù)領(lǐng)域，加強(qiáng)內(nèi)部治理，重視人才培養(yǎng)，建設(shè)誠信文化。

　 6.大力培養(yǎng)并向有關(guān)方面積極推薦行業(yè)優(yōu)秀人才，加大行業(yè)會員參政議政的力度。

　 7.加大行業(yè)黨建的宣傳力度，總結(jié)和推廣行業(yè)黨建先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對行業(yè)黨建工作中表現(xiàn)突出的單位和個人進(jìn)行表彰。

深入貫徹實(shí)施國辦56號文件，關(guān)系到行業(yè)的中長期發(fā)展，關(guān)系到行業(yè)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展能力和國際競爭力的提升，全行業(yè)要高度重視，深入扎實(shí)地做好貫徹落實(shí)工作。各級注冊會計師協(xié)會要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以國辦56號文件的精神為導(dǎo)向，充分發(fā)揮協(xié)會組織、推動和協(xié)調(diào)作用，充分發(fā)揮廣大注冊會計師和事務(wù)所的主體意識和首創(chuàng)精神，聚精會神，一心一意，推動行業(yè)又好又快發(fā)展。