中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引(試行)》的通知


各銀監(jiān)局，各金融資產(chǎn)管理公司：

《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引(試行)》已經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)第104次主席會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二〇一一年三月八日





金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引(試行)

銀監(jiān)發(fā)〔2011〕20號(hào)

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)管理公司（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)公司）及其附屬法人機(jī)構(gòu)的并表監(jiān)管，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融資產(chǎn)管理公司條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，參照《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本指引。

第二條 本指引適用于經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)已實(shí)施股份制改革的資產(chǎn)公司及其附屬法人機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）。附屬法人機(jī)構(gòu)是指由資產(chǎn)公司控制的境內(nèi)外子公司以及按照本指引應(yīng)納入并表監(jiān)管范圍的其他機(jī)構(gòu)。

第三條 本指引所稱并表監(jiān)管是指在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對(duì)集團(tuán)的資本以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控和評(píng)估集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第四條 銀監(jiān)會(huì)按照本指引對(duì)資產(chǎn)公司進(jìn)行并表監(jiān)管。

第五條 資產(chǎn)公司并表監(jiān)管采用定性和定量?jī)煞N方法。

定性監(jiān)管主要是針對(duì)集團(tuán)的公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等因素進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

定量監(jiān)管主要是針對(duì)集團(tuán)的資本充足性和杠桿率管理，以及大額風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、重大內(nèi)部交易等狀況進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和分析，進(jìn)而在并表的基礎(chǔ)上對(duì)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行量化的評(píng)價(jià)。

第六條 銀監(jiān)會(huì)通過與國(guó)家相關(guān)部門、境內(nèi)外其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)調(diào)監(jiān)管政策和措施，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息共享。

第二章 并表監(jiān)管范圍

第七條 銀監(jiān)會(huì)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，以控制為基礎(chǔ)，兼顧風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，確定資產(chǎn)公司的并表監(jiān)管范圍。

第八條 資產(chǎn)公司投資的法人機(jī)構(gòu),符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)納入并表監(jiān)管范圍：

（一）資產(chǎn)公司直接或子公司擁有，或與其子公司共同擁有50%以上表決權(quán)的機(jī)構(gòu)。

（二）資產(chǎn)公司擁有50%以下的表決權(quán)，但有下列情形之一的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)納入并表范圍：

1．通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)；

2．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；

3．有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；

4．在該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

（三）在確定能否控制被投資機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)考慮集團(tuán)持有的該機(jī)構(gòu)當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)公司對(duì)被投資機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。

（四）其他有證據(jù)表明資產(chǎn)公司實(shí)際控制被投資機(jī)構(gòu)的情況。

（五）銀監(jiān)會(huì)有權(quán)根據(jù)資產(chǎn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)類別確定和調(diào)整并表監(jiān)管范圍。

第九條 當(dāng)被投資機(jī)構(gòu)不為資產(chǎn)公司所控制，但根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，被投資機(jī)構(gòu)的總體風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)資產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響，或其所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對(duì)資產(chǎn)公司的聲譽(yù)造成重大影響的，應(yīng)當(dāng)納入并表監(jiān)管的范圍。

第十條 下列被投資機(jī)構(gòu)可以不列入資產(chǎn)公司的并表監(jiān)管范圍：

（一）已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的機(jī)構(gòu)；

（二）因終止而進(jìn)入清算程序的機(jī)構(gòu)；

（三）決定在三年內(nèi)出售的、資產(chǎn)公司的權(quán)益性資本在50%以上的被投資機(jī)構(gòu)；

（四）受所在國(guó)外匯管制及其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬機(jī)構(gòu)；

（五）資產(chǎn)公司短期或階段性持有的債轉(zhuǎn)股企業(yè)。

資產(chǎn)公司應(yīng)制定階段性持有債轉(zhuǎn)股企業(yè)的退出計(jì)劃，并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。對(duì)于超出計(jì)劃退出期限仍未退出且具有實(shí)際控制權(quán)的債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)納入并表范圍。

第十一條 資產(chǎn)公司金融類子公司對(duì)非金融機(jī)構(gòu)提供長(zhǎng)期清償擔(dān)保的，該非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)納入并表范圍；無清償擔(dān)�；蚯鍍敁�(dān)�？蔁o條件撤銷的，由資產(chǎn)公司按審慎原則處理。

第十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)于每年第一季度末向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告上一年度并表范圍及并表管理情況，包括但不限于按照本《指引》確定的合格資本、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)及其他并表管理狀況等。

第三章 并表監(jiān)管內(nèi)容

第一節(jié) 最低資本與杠桿率管理

第十三條 資產(chǎn)公司的最低資本管理是指集團(tuán)擁有的合格資本不得低于銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低資本要求。

資產(chǎn)公司的杠桿率管理是為了確保集團(tuán)擁有充足資本以緩沖資產(chǎn)損失而建立的基于法人分類的多指標(biāo)、多口徑的系統(tǒng)管理方法。

第十四條 資產(chǎn)公司資本的并表管理應(yīng)充分考慮集團(tuán)所處的商業(yè)化轉(zhuǎn)型階段，將定性管理和定量管理相結(jié)合。

定性管理主要是優(yōu)化資本配置，提高資本使用效率；定量管理主要是最低資本管理和杠桿率管理。

第十五條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家宏觀政策和自身發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化金融及非金融業(yè)務(wù)布局，控制行業(yè)投資的范圍和比重。

第十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在并表基礎(chǔ)上計(jì)算集團(tuán)擁有的合格資本，充分考慮資本的期限、損失吸收能力以及收益分配等因素對(duì)合格資本的影響。

第十七條 集團(tuán)合格資本工具包括核心資本和附屬資本兩部分。核心資本工具可包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股權(quán)等；附屬資本工具可包括重估儲(chǔ)備（須經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)）、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券、長(zhǎng)期次級(jí)債券等。

第十八條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確核心資本與附屬資本的項(xiàng)目構(gòu)成，審慎確定有關(guān)資本項(xiàng)目在核心資本和附屬資本中的比重，持續(xù)滿足監(jiān)管要求。

第十九條 資產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)其與子公司以及子公司之間是否存在交叉持股和相互持有次級(jí)債等合格資本工具，以及對(duì)集團(tuán)以外的資本投資等情況，并確保這些情況在計(jì)算集團(tuán)資本充足水平時(shí)已得到審慎處理。處理方法包括并表軋差、資本扣減和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)等。

第二十條 集團(tuán)的最低資本要求為資產(chǎn)公司以及資產(chǎn)公司按照持股比例計(jì)算的各子公司最低資本要求之和，減去依照相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定應(yīng)扣減的金額。

第二十一條 資產(chǎn)公司不良資產(chǎn)（包括收購的金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)以及債轉(zhuǎn)股股權(quán)和抵債股權(quán)）運(yùn)營(yíng)的最低資本要求為以不良資產(chǎn)收購成本為基礎(chǔ)計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的8%。

資產(chǎn)公司附屬商業(yè)銀行、信托公司、金融租賃公司的最低資本要求按照銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行。附屬保險(xiǎn)公司的最低資本要求按照保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)最低資本監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行。證券、期貨公司按照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)凈資本監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行。

資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)參照商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換系數(shù)相關(guān)規(guī)定，審慎計(jì)算表外業(yè)務(wù)的最低資本要求。

第二十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)確保自身及子公司同時(shí)滿足單一資本充足要求。在充分評(píng)估子公司的超額資本數(shù)量及其可轉(zhuǎn)換性的基礎(chǔ)上，資產(chǎn)公司可以按照持股比例計(jì)入資本，計(jì)算資本充足水平。

第二十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)審查自身及子公司是否通過發(fā)債等方式籌集資金用于相互或?qū)ν馔顿Y，并對(duì)這種情況是否構(gòu)成對(duì)集團(tuán)穩(wěn)健性的負(fù)面影響予以充分評(píng)估。

第二十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)制定多維度的杠桿率指標(biāo)監(jiān)測(cè)體系，包括凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)比率、核心資本凈額與調(diào)整后的資產(chǎn)余額比率等。除計(jì)算集團(tuán)合并杠桿率外，還應(yīng)分別計(jì)算資產(chǎn)公司單一法人的杠桿率、金融類子公司合并口徑的杠桿率、全部子公司合并口徑的杠桿率。

第二十五條 資產(chǎn)公司在計(jì)算集團(tuán)合并杠桿率時(shí)，應(yīng)當(dāng)將非金融類子公司納入并表范圍，但不包括證券、保險(xiǎn)和信托等金融類子公司開展的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。在計(jì)算資產(chǎn)公司單一法人杠桿率時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)公司對(duì)子公司的資本投資予以扣減，或依據(jù)審慎原則適當(dāng)處理。

第二十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)逐步建立超額資本池，以應(yīng)對(duì)因不可預(yù)見因素導(dǎo)致的損失和緩沖經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的影響。超額資本池中的資金存放形式應(yīng)保持較高的流動(dòng)性，包括可自由處置的現(xiàn)金、國(guó)債、未質(zhì)押的可流通證券等。

第二十七條 資產(chǎn)公司應(yīng)分別對(duì)資產(chǎn)公司單一法人、金融類子公司和非金融類子公司的資本充足水平、杠桿率和對(duì)外擔(dān)保等情況進(jìn)行分析，全面、審慎評(píng)估子公司的資本充足水平及變動(dòng)對(duì)資產(chǎn)公司的影響。

第二十八條 對(duì)未達(dá)到最低資本要求的資產(chǎn)公司，應(yīng)當(dāng)制定具體的資本補(bǔ)充計(jì)劃。

第二十九條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)集團(tuán)資產(chǎn)質(zhì)量與運(yùn)營(yíng)狀況，經(jīng)全面審慎評(píng)估，必要時(shí)可以要求集團(tuán)持有超過其最低資本要求的資本，調(diào)整或制定差異化的杠桿率要求，限制集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增速和對(duì)外資本投資，以確保集團(tuán)的穩(wěn)健性。

第二節(jié) 集團(tuán)內(nèi)部交易

第三十條 本指引所稱集團(tuán)內(nèi)部交易是指集團(tuán)內(nèi)部交易方之間發(fā)生的包括資產(chǎn)、資金、服務(wù)等資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的行為。不包括資產(chǎn)公司及其子公司與對(duì)其有直接或間接控制、共同控制、實(shí)際控制或重大影響的其他股東之間的交易。

集團(tuán)內(nèi)部交易范圍包括：資產(chǎn)買賣和委托處置、投資、授信、融資（借貸、買賣公司債券、股東存款及提供擔(dān)保等）以及代理交易等。

第三十一條 集團(tuán)內(nèi)部交易方包括資產(chǎn)公司、子公司以及資產(chǎn)公司可實(shí)際控制或產(chǎn)生重大影響的其他法人機(jī)構(gòu)或組織（政策性債轉(zhuǎn)股企業(yè)除外）。

第三十二條 集團(tuán)內(nèi)部交易應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)定，遵循誠信、公允、透明的原則。涉及到銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、金融租賃、上市公司等，還應(yīng)遵守相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。

第三十三條 集團(tuán)在依法合規(guī)和有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，可以通過正當(dāng)、合理的內(nèi)部交易在業(yè)務(wù)、資金、渠道網(wǎng)絡(luò)、機(jī)構(gòu)人員、信息、品牌等方面加強(qiáng)協(xié)同，整合資源，提高綜合經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

第三十四條 集團(tuán)內(nèi)部交易分為重大內(nèi)部交易和一般內(nèi)部交易。

重大內(nèi)部交易是指數(shù)額較大以及可能對(duì)內(nèi)部交易方經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的內(nèi)部交易。包括但不限于：

（一）與監(jiān)管機(jī)構(gòu)明確界定的重大關(guān)聯(lián)交易對(duì)應(yīng)的內(nèi)部交易；

（二）與監(jiān)管機(jī)構(gòu)明確規(guī)定須報(bào)經(jīng)審批的關(guān)聯(lián)交易對(duì)應(yīng)的內(nèi)部交易；

一般內(nèi)部交易是指除重大內(nèi)部交易以外的其他內(nèi)部交易。

第三十五條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況，制定集團(tuán)內(nèi)部交易管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部交易管理，規(guī)范內(nèi)部交易行為，降低內(nèi)部交易的復(fù)雜程度，確保內(nèi)部交易合法、合規(guī)、合理，風(fēng)險(xiǎn)可控。內(nèi)部交易管理制度應(yīng)當(dāng)報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。

第三十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部交易審議（審查）決策機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的管理職能。子公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況或資產(chǎn)公司的授權(quán)，明確內(nèi)部交易審議（審查）機(jī)構(gòu)及其相應(yīng)的管理職能。

第三十七條 資產(chǎn)公司內(nèi)部交易審議（審查）機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部交易進(jìn)行審慎管理，及時(shí)、全面地掌握內(nèi)部交易的實(shí)施情況，有效防范和控制可能產(chǎn)生的不當(dāng)利益輸送和監(jiān)管套利等行為。

第三十八條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部交易審議（審查）決策程序，并嚴(yán)格按程序進(jìn)行內(nèi)部交易審議（審查）和決策。

重大內(nèi)部交易實(shí)行審批或備案制度：

（一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)明確界定的或明確規(guī)定須報(bào)經(jīng)審批的重大關(guān)聯(lián)交易對(duì)應(yīng)的內(nèi)部交易，有關(guān)交易方在履行內(nèi)部審議（審查）和決策程序后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定報(bào)送審批，按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審批意見實(shí)施。交易方不屬于銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管范圍的，資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。

（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)未明確規(guī)定須報(bào)經(jīng)審批的重大關(guān)聯(lián)交易對(duì)應(yīng)的內(nèi)部交易，由有關(guān)交易方履行內(nèi)部審議（審查）和決策程序，資產(chǎn)公司按季度報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。

一般內(nèi)部交易按照資產(chǎn)公司內(nèi)部授權(quán)程序進(jìn)行。

第三十九條 資產(chǎn)公司內(nèi)部交易審議（審查）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定確認(rèn)內(nèi)部交易方，查詢、收集內(nèi)部交易信息，評(píng)估重大內(nèi)部交易的合法性和合規(guī)性等，并在履行審議（審查）程序后提交有關(guān)決策機(jī)構(gòu)決策。

第四十條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)對(duì)經(jīng)內(nèi)部交易審議（審查）機(jī)構(gòu)審議（審查）通過的重大內(nèi)部交易進(jìn)行決策，并采取有效措施防止股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益受到內(nèi)部交易的侵害。

第四十一條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部交易的監(jiān)控和制約。

第四十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)健全與完善內(nèi)部交易的定價(jià)機(jī)制，確保內(nèi)部交易價(jià)格的公允性與合理性。

第四十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定和完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部交易的風(fēng)險(xiǎn)管控。

第四十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立和實(shí)行內(nèi)部交易表決權(quán)回避制度。內(nèi)部交易決策機(jī)構(gòu)和審議（審查）機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部交易進(jìn)行表決時(shí)，在所涉及內(nèi)部交易方同時(shí)擔(dān)任職務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)回避。

第四十五條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制，在資金、業(yè)務(wù)、信息、人員等方面建立“防火墻”制度，防止通過內(nèi)部交易不當(dāng)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，減少利益沖突，避免風(fēng)險(xiǎn)過度集中，保護(hù)利益相關(guān)者的合法權(quán)益，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

第四十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立和實(shí)行內(nèi)部交易綜合考核與評(píng)價(jià)機(jī)制，完善協(xié)同經(jīng)營(yíng)的激勵(lì)約束與分配協(xié)調(diào)機(jī)制。定期開展內(nèi)部交易綜合考核和評(píng)價(jià)，并將考評(píng)結(jié)果與激勵(lì)約束和分配協(xié)調(diào)機(jī)制掛鉤。

第四十七條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立和實(shí)行內(nèi)部交易信息報(bào)告制度，明確報(bào)告路徑和程序，按規(guī)定報(bào)告內(nèi)部交易的開展情況，并保證報(bào)告信息的真實(shí)性和完整性。資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每年第一季度末向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度集團(tuán)內(nèi)部交易開展情況的綜合報(bào)告（包括重大內(nèi)部交易和一般內(nèi)部交易，其中一般內(nèi)部交易可以合并報(bào)告）。

第四十八條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)明確規(guī)定需披露信息的關(guān)聯(lián)交易對(duì)應(yīng)的集團(tuán)內(nèi)部交易，有關(guān)交易方應(yīng)按規(guī)定公開披露內(nèi)部交易的開展情況，并保證披露信息的真實(shí)性和完整性。

第四十九條 資產(chǎn)公司當(dāng)應(yīng)建立和實(shí)行內(nèi)部交易的內(nèi)部審計(jì)制度，定期或不定期對(duì)內(nèi)部交易實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。



第三節(jié) 大額風(fēng)險(xiǎn)暴露管理

第五十條 資產(chǎn)公司大額風(fēng)險(xiǎn)暴露是指集團(tuán)并表后的資產(chǎn)組合對(duì)單個(gè)交易對(duì)手或一組有關(guān)聯(lián)的交易對(duì)手、行業(yè)或地理區(qū)域、特定類別的產(chǎn)品等超過集團(tuán)資本一定比例的風(fēng)險(xiǎn)集中暴露。銀監(jiān)會(huì)可以根據(jù)資產(chǎn)公司的實(shí)際情況相應(yīng)確定和調(diào)整資產(chǎn)公司大額風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

第五十一條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在并表基礎(chǔ)上管理風(fēng)險(xiǎn)集中與大額風(fēng)險(xiǎn)暴露。

第五十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的資本和資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模, 制定大額風(fēng)險(xiǎn)暴露的政策和流程，持續(xù)進(jìn)行并表監(jiān)測(cè)，通過相關(guān)報(bào)告制度，確保及時(shí)識(shí)別總體資產(chǎn)組合中的風(fēng)險(xiǎn)集中程度，評(píng)估集中度較高的資產(chǎn)對(duì)資產(chǎn)公司的影響，按照有關(guān)管理制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中度較高的資產(chǎn)采取相應(yīng)措施。

第五十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)有效識(shí)別集團(tuán)層面上大額風(fēng)險(xiǎn)暴露最為集中的行業(yè)領(lǐng)域、地理區(qū)域等相關(guān)信息，結(jié)合行業(yè)或區(qū)域經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)等因素，分析判斷這些風(fēng)險(xiǎn)集中可能給集團(tuán)帶來的負(fù)面影響。

第五十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)監(jiān)測(cè)自身及其子公司從事包含杠桿率、期權(quán)等具有信用放大效應(yīng)的結(jié)構(gòu)性融資產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露，關(guān)注因不同風(fēng)險(xiǎn)因素之間相互關(guān)聯(lián)而產(chǎn)生連鎖效應(yīng)的特定產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。

第五十五條 跨境經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)公司，應(yīng)當(dāng)逐步建立國(guó)家或地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，根據(jù)資產(chǎn)公司自身的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)所在國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和穩(wěn)定性，制定不同國(guó)家或地區(qū)的大額風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序細(xì)則。

第五十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期審查大額風(fēng)險(xiǎn)暴露管理的充分性和有效性。審查考慮的因素包括：資本充足狀況、大額風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與公司風(fēng)險(xiǎn)集中度管理政策是否一致、交易對(duì)手的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及資產(chǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力等。

第四節(jié) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

第五十七條 資產(chǎn)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分為融資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

融資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)公司在不影響日常經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況的情況下，無法有效滿足資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)深度不足或市場(chǎng)動(dòng)蕩，資產(chǎn)公司無法以合理的市場(chǎng)價(jià)格出售資產(chǎn)以獲得資金的風(fēng)險(xiǎn)。

第五十八條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的并表管理。對(duì)于跨境設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，還應(yīng)充分考慮資本管制、外匯管制以及金融市場(chǎng)發(fā)展差異程度等因素對(duì)流動(dòng)性的影響，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序做出相應(yīng)調(diào)整。資產(chǎn)公司與存在資金流動(dòng)障礙的子公司之間不得進(jìn)行流動(dòng)性軋差處理。

第五十九條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注子公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，制定向子公司提供流動(dòng)性支持的預(yù)案，并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。

第六十條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持審慎性原則，充分識(shí)別、有效計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性要求相匹配。資產(chǎn)公司應(yīng)通過設(shè)立更加穩(wěn)定、持久和結(jié)構(gòu)化的融資渠道來提高應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。

第六十一條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)估集團(tuán)流動(dòng)性管理政策的充分性和有效性，以及流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案的充分性和可操作性。關(guān)注并分析集團(tuán)整體的資產(chǎn)負(fù)債狀況、現(xiàn)金流狀況等，特別是負(fù)債集中度、資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配對(duì)流動(dòng)性可能帶來的負(fù)面影響。



第四章 并表監(jiān)管基礎(chǔ)

第一節(jié) 公司治理

第六十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求，建立健全以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層等為主體的公司治理架構(gòu)，明確界定各治理主體以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的職責(zé)權(quán)限，建立科學(xué)、高效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督制度，完善激勵(lì)約束機(jī)制，提高公司治理的有效性，最大限度地維護(hù)股東、債權(quán)人、公司自身和員工等利益相關(guān)方的合法權(quán)益。

第六十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)結(jié)合整體戰(zhàn)略規(guī)劃和對(duì)子公司的管理要求，按照“合規(guī)、精簡(jiǎn)、高效”的原則，不斷優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，簡(jiǎn)化控股層級(jí)，并指導(dǎo)子公司建立完善公司治理結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)公司的法人層級(jí)原則上應(yīng)控制在三級(jí)以內(nèi)，除個(gè)別特殊行業(yè)外，不得在二級(jí)子公司下設(shè)立法人機(jī)構(gòu)。

第六十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)統(tǒng)籌結(jié)合自身發(fā)展定位及整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，加強(qiáng)業(yè)務(wù)整合和管理流程優(yōu)化，完善內(nèi)部授權(quán)制度和風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效綜合評(píng)價(jià)制度，指導(dǎo)子公司開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

第六十五條 在維護(hù)子公司獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的前提下，資產(chǎn)公司依法承擔(dān)對(duì)集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置和風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的人力資源、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、品牌文化實(shí)施有效管理，加強(qiáng)內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享，建立全覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)體系，提高整體運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

第六十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立和完善以資本回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制和持續(xù)發(fā)展為核心的綜合考核指標(biāo)體系，以綜合考核指標(biāo)為導(dǎo)向的內(nèi)部資源配置機(jī)制和以綜合考核結(jié)果為基礎(chǔ)的激勵(lì)約束機(jī)制，定期對(duì)自身和子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和發(fā)展情況進(jìn)行全面考核，確保穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和合理資本回報(bào)。

第六十七條 資產(chǎn)公司建立薪酬制度、長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)制度和企業(yè)年金制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并充分考慮國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)和行業(yè)薪酬水平以及本公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況等因素，制定合理可行的實(shí)施方案，依法履行規(guī)定程序后實(shí)施。

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)控制

第六十八條 資產(chǎn)公司應(yīng)在并表基礎(chǔ)上建立與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)，覆蓋集團(tuán)各個(gè)層面、各業(yè)務(wù)領(lǐng)域和區(qū)域（境內(nèi)外）的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面認(rèn)識(shí)、分析和管理各類風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相一致。

第六十九條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面上建立全面、獨(dú)立、專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確有關(guān)各方的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，逐步建立和完善自上而下的風(fēng)險(xiǎn)政策執(zhí)行、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制和自下而上的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，不斷完善垂直化的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。

第七十條 資產(chǎn)公司董事會(huì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，并向股東大會(huì)負(fù)責(zé)，董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)授權(quán)履行相應(yīng)職責(zé)。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作并向董事會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)及高級(jí)管理層在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督。

第七十一條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程，并根據(jù)集團(tuán)發(fā)展、技術(shù)更新及市場(chǎng)變化等因素，及時(shí)修訂和完善。

第七十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)多層次、多維度地識(shí)別經(jīng)營(yíng)過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的成因、組成要素和相關(guān)條件。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)綜合考慮內(nèi)部和外部因素，并選擇與其自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展階段相適應(yīng)的分析技術(shù)和方法。

第七十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類和評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)可能給集團(tuán)造成的影響和損失，確定該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響程度，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)。

資產(chǎn)公司可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析和管理層訪談等定性方法對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的成因、特征及后果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。具備條件的資產(chǎn)公司可逐步引入統(tǒng)計(jì)分析、內(nèi)部評(píng)級(jí)法、敏感性分析等定量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，并隨著風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的積累和計(jì)量水平的提高不斷加以改進(jìn)和完善。

第七十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和條件，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和計(jì)量結(jié)果明確風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，并選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案應(yīng)包括解決該風(fēng)險(xiǎn)要達(dá)到的具體目標(biāo)，涉及的管理業(yè)務(wù)流程，需要的條件和資源，擬采取的具體措施及風(fēng)險(xiǎn)管理工具等內(nèi)容。

第七十五條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，建立支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)部控制制度和全流程風(fēng)險(xiǎn)控制措施。內(nèi)部控制制度和全流程風(fēng)險(xiǎn)控制措施至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）有效的內(nèi)部授權(quán)制度；

（二）業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理審批制度；

（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度；

（四）重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處理制度；

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度；

（六）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度；

（七）風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)制度；

（八）重要崗位的權(quán)力制衡制度；

（九）防火墻和風(fēng)險(xiǎn)隔離制度。

第七十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，分析、評(píng)價(jià)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行結(jié)果，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的持續(xù)有效實(shí)施。

第七十七條 資產(chǎn)公司當(dāng)應(yīng)逐步建立與全面風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)、涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括風(fēng)險(xiǎn)信息的采集、存儲(chǔ)、分析、報(bào)告、披露等。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、持續(xù)地支持集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、預(yù)警、管控和報(bào)告等工作。

第七十八條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)范圍內(nèi)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。董事會(huì)成員和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在培育統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理文化中發(fā)揮表率作用，并通過持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)教育與培訓(xùn)，增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，努力將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，促進(jìn)公司形成系統(tǒng)、規(guī)范、高效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

第七十九條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)每半年向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)信息資料。針對(duì)重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的重大事項(xiàng)報(bào)告制度，并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。



第三節(jié) 信息系統(tǒng)管理

第八十條 資產(chǎn)公司應(yīng)制定與其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相適應(yīng)的信息化建設(shè)規(guī)劃，并結(jié)合實(shí)際情況，在集團(tuán)范圍內(nèi)逐步做到“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、集中建設(shè)、集中管理”。

第八十一條 資產(chǎn)公司信息化建設(shè)規(guī)劃應(yīng)從業(yè)務(wù)和管理需求出發(fā)，保持適度的前瞻性，并確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可擴(kuò)展性。信息化建設(shè)規(guī)劃應(yīng)在集團(tuán)范圍內(nèi)最大限度地統(tǒng)籌資源，避免盲目投資和重復(fù)建設(shè)。

第八十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定的要求，集中建設(shè)符合專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)中心、災(zāi)備中心、開發(fā)測(cè)試中心和業(yè)務(wù)后援中心，建立健全各項(xiàng)管理措施和應(yīng)急機(jī)制，保障業(yè)務(wù)持續(xù)、安全、穩(wěn)定運(yùn)行。

第八十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際，制定合理的系統(tǒng)架構(gòu)以及技術(shù)和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)軟件生命周期、信息科技產(chǎn)品采購和服務(wù)外包的科學(xué)管理，保障開發(fā)質(zhì)量，降低運(yùn)營(yíng)成本，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，提高服務(wù)滿意度。

第八十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)將主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和業(yè)務(wù)處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，使內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的自動(dòng)化控制，減少或消除人為操縱因素。

第八十五條 資產(chǎn)公司應(yīng)按照監(jiān)管指引要求，積極采取措施，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部管控信息和非現(xiàn)場(chǎng)并表監(jiān)管信息的自動(dòng)化采集處理，優(yōu)化系統(tǒng)輔助分析和預(yù)警功能。

第八十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃、突出重點(diǎn)，研究制定和完善集團(tuán)信息安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和信息安全制度體系，落實(shí)信息安全管理職責(zé)，完善信息安全管理機(jī)制，建立健全信息安全檢查機(jī)制，依據(jù)已確立的技術(shù)法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、內(nèi)部制度與相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，定期開展信息安全檢查，確保信息安全。

第八十七條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照不同密級(jí)設(shè)置信息系統(tǒng)用戶訪問權(quán)限，加強(qiáng)日志審計(jì)和系統(tǒng)監(jiān)測(cè)，嚴(yán)格控制后臺(tái)操作和非授權(quán)訪問。認(rèn)真執(zhí)行數(shù)據(jù)加密和備份策略，確保核心數(shù)據(jù)存放安全和有效恢復(fù)。

第八十八條 資產(chǎn)公司應(yīng)逐步健全信息科技治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立集團(tuán)層面的信息科技管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審批集團(tuán)的信息戰(zhàn)略規(guī)劃方案、信息化投資預(yù)算與計(jì)劃，以及審批與協(xié)調(diào)重大信息科技項(xiàng)目、監(jiān)督信息系統(tǒng)整體運(yùn)行情況等。

資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確集團(tuán)信息科技管理部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)信息系統(tǒng)的規(guī)劃、信息科技資源的協(xié)調(diào)與共享、信息科技制度體系建設(shè)、信息化需求管理等。

第四節(jié) 戰(zhàn)略與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理

第八十九條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確戰(zhàn)略管理職能部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)的戰(zhàn)略制定和評(píng)估工作，在科學(xué)制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，配合董事會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)，定期開展對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況的評(píng)估。

第九十條 集團(tuán)戰(zhàn)略決策應(yīng)反映外部環(huán)境、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、監(jiān)管等方面的變化。在進(jìn)行戰(zhàn)略投資、重大項(xiàng)目等決策時(shí)，應(yīng)關(guān)注集團(tuán)管理資源和能力、資本與資金來源、人員和信息系統(tǒng)以及溝通渠道等能否有效支持業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。

第九十一條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立完整的集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展評(píng)估體系。集團(tuán)設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)科學(xué)、合理，并與公司的文化、價(jià)值觀、社會(huì)責(zé)任、業(yè)務(wù)方向和風(fēng)險(xiǎn)容忍度保持一致。

第九十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)關(guān)注自身及其子公司所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失對(duì)集團(tuán)的聲譽(yù)可能造成的負(fù)面影響，制定應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施管理聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五節(jié) 信息披露管理

第九十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立和完善并表信息披露制度，規(guī)范披露程序，明確內(nèi)部管理職責(zé)，按照相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定的要求對(duì)外披露信息。

第九十四條 資產(chǎn)公司對(duì)外披露并表信息應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、及時(shí)性、完整性、一致性原則，對(duì)信息披露中的虛假和誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏等承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第九十五條 資產(chǎn)公司披露的并表信息內(nèi)容應(yīng)主要包括：公司的基本信息、資本信息、風(fēng)險(xiǎn)管理信息等。資產(chǎn)公司可以根據(jù)自身實(shí)際情況，自主增加披露其他相關(guān)信息。

資產(chǎn)公司對(duì)外披露信息應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家保密相關(guān)規(guī)定。

第九十六條 資產(chǎn)公司對(duì)外披露并表信息應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)管理、專人負(fù)責(zé)，主要通過公司網(wǎng)站和指定媒體進(jìn)行。

資產(chǎn)公司應(yīng)完善公司信息系統(tǒng)及網(wǎng)站建設(shè)，確保并表信息披露渠道通暢。

第五章 并表監(jiān)管方式

第一節(jié) 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

第九十七條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)資產(chǎn)公司的并表監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注整體情況及單一法人數(shù)據(jù)與資產(chǎn)公司并表數(shù)據(jù)的差異，資產(chǎn)公司與子公司以及子公司之間的交易，金融類子公司和非金融類子公司對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況的重大影響等方面內(nèi)容，定期對(duì)資產(chǎn)公司進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

第九十八條 銀監(jiān)會(huì)通過制定資產(chǎn)公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系，開展非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與分析，全面掌握集團(tuán)總體架構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)及其變化、經(jīng)營(yíng)情況等。對(duì)于在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)公司監(jiān)管指標(biāo)異常變動(dòng)等情況，可以采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約見高級(jí)管理人員、現(xiàn)場(chǎng)走訪、要求整改等措施，并密切監(jiān)督其整改的進(jìn)展。

第九十九條 對(duì)資產(chǎn)公司違反風(fēng)險(xiǎn)管理、最低資本要求、杠桿率、大額風(fēng)險(xiǎn)暴露、流動(dòng)性、內(nèi)部交易、信息披露等審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的行為，銀監(jiān)會(huì)可以要求資產(chǎn)公司立即采取措施補(bǔ)救并按照法律、法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

第一百條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)并表監(jiān)管情況，可以組織資產(chǎn)公司和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)參加并表三方會(huì)談，討論監(jiān)管和外部審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)對(duì)并表監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)的交流和溝通。

第二節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)檢查

第一百零一條 銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的對(duì)象為資產(chǎn)公司，必要時(shí)可協(xié)調(diào)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，由相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)公司下屬的證券、期貨、基金、保險(xiǎn)等子公司進(jìn)行檢查。經(jīng)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，銀監(jiān)會(huì)可以通過與相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)成立聯(lián)合檢查組等方式，對(duì)資產(chǎn)公司下屬的證券、期貨、基金、保險(xiǎn)等子公司實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第一百零二條 銀監(jiān)會(huì)可以根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)并表監(jiān)管情況，以及資產(chǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況、規(guī)模、組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，合理安排和制定并表現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃。

第一百零三條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃確定的檢查內(nèi)容和重點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查結(jié)束后向資產(chǎn)公司出具《現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書》或《行政處罰決定書》。要求資產(chǎn)公司對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并對(duì)違法、違規(guī)行為進(jìn)行處罰。

第一百零四條 銀監(jiān)會(huì)可以在《現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書》或《行政處罰決定書》印發(fā)后對(duì)資產(chǎn)公司的整改措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，或?qū)嵤┖罄m(xù)檢查，關(guān)注和評(píng)估資產(chǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)及其管控情況的變化。

第三節(jié) 監(jiān)管協(xié)調(diào)與信息共享

第一百零五條 銀監(jiān)會(huì)通過與境外其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)協(xié)調(diào)合作及信息共享，確保資產(chǎn)公司的境外機(jī)構(gòu)得到充分、有效的監(jiān)管。

第一百零六條 銀監(jiān)會(huì)通過與國(guó)家相關(guān)部門及境內(nèi)其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，在監(jiān)管內(nèi)容、信息報(bào)送、審批政策和具體監(jiān)管措施等方面加強(qiáng)信息溝通和協(xié)調(diào)配合，全面掌握資產(chǎn)公司及其各金融類子公司的風(fēng)險(xiǎn)水平與風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，對(duì)重大緊急問題進(jìn)行磋商，協(xié)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)檢查的范圍和方式等。對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)公司金融類子公司存在的重大風(fēng)險(xiǎn)以及涉嫌違法違規(guī)的問題，由銀監(jiān)會(huì)按照監(jiān)管職責(zé)分工移送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理。

第一百零七條 銀監(jiān)會(huì)推動(dòng)建立電子信息平臺(tái)，加強(qiáng)與國(guó)家相關(guān)部門及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管信息共享。

第一百零八條 銀監(jiān)會(huì)可以通過簽訂雙邊監(jiān)管備忘錄等形式與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)開展監(jiān)管合作，對(duì)資產(chǎn)公司跨境業(yè)務(wù)的監(jiān)管和協(xié)調(diào)做出安排。

第六章 附則

第一百零九條 未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施股份制改革的資產(chǎn)公司的并表監(jiān)管參照本指引執(zhí)行。

第一百一十條 本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第一百一十一條 本指引自公布之日起施行。