山西省臨汾市人民政府辦公廳

臨汾市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)臨汾市市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理試行辦法的通知

臨政辦發(fā)〔2012〕2號(hào)



各縣、市、區(qū)人民政府，臨汾、侯馬經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，壺口風(fēng)景區(qū)管委會(huì)，市直各委、辦、局、直屬事業(yè)單位，市屬各企業(yè)：

由市財(cái)政局制訂的《臨汾市市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理試行辦法》已經(jīng)市政府研究同意，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。




二○一二年一月十二日



臨汾市市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理試行辦法

第一章 總則
第一條 為依法履行出資人職責(zé)，維護(hù)出資人合法權(quán)益，規(guī)范國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系，確保國(guó)有資本保值增值和國(guó)有資本的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《山西省人民政府關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》（晉政發(fā)〔2011〕16號(hào)）等有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是國(guó)家以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益，并對(duì)所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算重要組成部分。
市財(cái)政局為市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的主管部門。市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門及其他具有國(guó)有企業(yè)監(jiān)管職能部門和單位為市人民政府出資企業(yè)的預(yù)算單位。市人民政府直接投資或市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門及其他具有國(guó)有企業(yè)監(jiān)管職能部門和單位代表市人民政府投資形成具有國(guó)有資本的企業(yè)，為市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基層單位，是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的具體執(zhí)行單位。
第三條 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日。
第四條 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以人民幣元為計(jì)算單位。
第五條 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算遵循以下原則：
（一）統(tǒng)籌兼顧、適度集中。統(tǒng)籌兼顧企業(yè)自身積累發(fā)展和全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，適度集中國(guó)有資本收益，合理確定預(yù)算收支規(guī)模。
（二）相對(duì)獨(dú)立、相互銜接。既保證國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的完整性和相對(duì)獨(dú)立性，又與政府公共預(yù)算相互銜接。
（三）分級(jí)編制、逐步實(shí)施。全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)行分級(jí)管理，分級(jí)編制。
第二章 預(yù)算職責(zé)
第六條 市人民政府是市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的審批主體，負(fù)責(zé)市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算相關(guān)審批事宜。市人民政府審查市本級(jí)和全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案及市本級(jí)和全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)（決）算和市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；審查批準(zhǔn)市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的重大調(diào)整方案。
第七條 市財(cái)政局是市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的主管部門，主要職責(zé)：負(fù)責(zé)制（修）定市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的各項(xiàng)管理制度、預(yù)算編制辦法；編制市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案；編制市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支報(bào)表；報(bào)告市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況；匯總編報(bào)市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算；會(huì)同有關(guān)部門制定市本級(jí)企業(yè)國(guó)有資本收益收取辦法；收取市本級(jí)企業(yè)國(guó)有資本收益。
市財(cái)政局負(fù)責(zé)審核和匯總編制全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)（決）算草案，監(jiān)督和指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門開(kāi)展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)（決）算的編制工作。
第八條 市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門及其他具有國(guó)有企業(yè)監(jiān)管職能部門和單位為市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算單位（以下簡(jiǎn)稱預(yù)算單位），主要職責(zé)：根據(jù)所監(jiān)管（或所屬）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、國(guó)有資本投入、資本運(yùn)營(yíng)和資本收益等方面內(nèi)容編制本單位的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，提出年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案；組織和監(jiān)督本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行；匯總編報(bào)本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支月報(bào)，編報(bào)本單位年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案；負(fù)責(zé)組織所監(jiān)管（或所屬）企業(yè)及時(shí)向財(cái)政部門上交國(guó)有資本收益。接受有關(guān)部門監(jiān)督檢查。
第九條 市人民政府直接投資或市本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門及其他具有國(guó)有企業(yè)監(jiān)管職能部門和單位代表市人民政府投資形成具有國(guó)有資本的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱市本級(jí)企業(yè)），應(yīng)及時(shí)上交國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益，根據(jù)預(yù)算編制要求，提出本企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出計(jì)劃，編制本企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支月報(bào)表和年度決算，根據(jù)規(guī)定使用預(yù)算資金并定期向預(yù)算單位和財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和獎(jiǎng)懲措施，確保預(yù)算的順利實(shí)施和完成。接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
第三章 預(yù)算組成
第十條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入反映當(dāng)年企業(yè)國(guó)有資本收益預(yù)計(jì)入庫(kù)數(shù)額及上年結(jié)轉(zhuǎn)收入，包括：
（一）利潤(rùn)收入，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上交國(guó)家的稅后利潤(rùn)；
（二）股利、股息收入，即國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的股利和股息；
（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓收入；
（四）清算收入，即扣除清算費(fèi)用后國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的清算收入；
（五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入；
（六）上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。
第十一條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出主要用于：根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)有企業(yè)發(fā)展要求以及國(guó)家戰(zhàn)略、安全需要的支出，彌補(bǔ)國(guó)有企業(yè)改革成本方面的支出和其他支出。包括：
（一）資本性支出，即向新設(shè)立的企業(yè)注入國(guó)有資本金，向現(xiàn)有企業(yè)增加資本性收入，向公司制企業(yè)認(rèn)購(gòu)股權(quán)、股份等方面的資本性支出；
（二）費(fèi)用性支出，即彌補(bǔ)國(guó)有企業(yè)改革成本等方面的費(fèi)用性支出；
（三）其他支出。
第四章 預(yù)算編制
第十二條 市財(cái)政局根據(jù)省財(cái)政廳和市人民政府要求和安排，確定市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的收支科目、報(bào)表格式、編報(bào)方法等具體事宜。
第十三條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的主要依據(jù)是：
（一）法律、法規(guī)，國(guó)家、省、市的經(jīng)濟(jì)方針、政策及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
（二）市人民政府對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求。
（三）國(guó)有資產(chǎn)保值增值的目標(biāo)。
（四）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，包括企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃、體制機(jī)制創(chuàng)新規(guī)劃、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和人力資源管理優(yōu)化規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整規(guī)劃、投融資規(guī)劃、技術(shù)創(chuàng)新與科研開(kāi)發(fā)規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、企業(yè)文化建設(shè)及其他規(guī)劃等。
（五）企業(yè)近3年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)歷史資料，包括年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、產(chǎn)品訂貨合同和市場(chǎng)預(yù)測(cè)資料、經(jīng)審查通過(guò)的各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、同行業(yè)先進(jìn)水平等相關(guān)資料。
第十四 條市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制實(shí)行零基預(yù)算。預(yù)算編制管理遵循以下原則：
（一）依法編制原則。預(yù)算編制要符合國(guó)家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，做到收支測(cè)算準(zhǔn)確完整，預(yù)算安排真實(shí)合法。
（二）收支平衡原則。預(yù)算編制要量入為出，收支平衡，不列赤字。
（三）統(tǒng)籌兼顧原則。預(yù)算編制要從全局出發(fā)，區(qū)別輕重緩急，保證重點(diǎn)，兼顧一般，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國(guó)有企業(yè)深化改革。
（四）分級(jí)編制原則。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)編制。
第十五條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入由市財(cái)政局組織預(yù)算單位，根據(jù)市本級(jí)企業(yè)年度贏利情況、年度國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行測(cè)算。
第十六條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出，由市財(cái)政局對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案中的支出項(xiàng)目，按照國(guó)家、省、市有關(guān)方針政策，按輕重緩急排序，綜合平衡，統(tǒng)籌安排。
第十七條 每年7月至次年1月為下一年度市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制工作周期。年度預(yù)算編制周期開(kāi)始時(shí)，由市財(cái)政局向預(yù)算單位和市本級(jí)企業(yè)印發(fā)編報(bào)年度市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案和支出項(xiàng)目計(jì)劃的通知。
第十八條 市本級(jí)企業(yè)于每年8月底前，將編報(bào)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入與支出項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)預(yù)算單位，并抄報(bào)市財(cái)政局。
第十九條預(yù)算單位于每年9月底前，將編報(bào)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案報(bào)市財(cái)政局。
第二十條 市財(cái)政局于11月底前完成市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案初審工作，并編制市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案，按規(guī)定時(shí)間上報(bào)市人民政府。
第二十一條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案經(jīng)批準(zhǔn)后，由市財(cái)政局在30個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)各預(yù)算單位；預(yù)算單位在市財(cái)政局批復(fù)本單位預(yù)算后15個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)所監(jiān)管（所屬）企業(yè)，同時(shí)抄報(bào)市財(cái)政局備案。
第二十二條 市財(cái)政按照國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出總額的1%-3%設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中難以預(yù)見(jiàn)的特殊開(kāi)支，使用時(shí)按規(guī)定報(bào)批。
第二十三 條市本級(jí)企業(yè)編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃包括以下內(nèi)容：
（一）編制報(bào)告。項(xiàng)目名稱及主要內(nèi)容；項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)基本情況；項(xiàng)目實(shí)施的主要目的和目標(biāo)；資本性支出項(xiàng)目包括項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)，項(xiàng)目可行性分析，項(xiàng)目投資方案與資本籌措方案，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與年度計(jì)劃安排，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的分析等；費(fèi)用性支出項(xiàng)目包括立項(xiàng)的必要性，項(xiàng)目具體的支出范圍，項(xiàng)目資金測(cè)算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等；項(xiàng)目績(jī)效考核及其有關(guān)責(zé)任的落實(shí)；項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)提供的其他相關(guān)資料。
（二）市本級(jí)企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表。
第二十四條 預(yù)算單位編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案包括以下內(nèi)容：
（一）編制報(bào)告。反映企業(yè)戶數(shù)、經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)分布和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益等情況；預(yù)算編制的主要依據(jù)；年度預(yù)算收支規(guī)模；預(yù)算資金支出重點(diǎn)，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目的排序；預(yù)算編制工作情況。
（二）市本級(jí)企業(yè)編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入與支出項(xiàng)目計(jì)劃。
（三）市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表。
（四）與預(yù)算編制有關(guān)的其他材料。
第二十五條 市財(cái)政局編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案包括以下內(nèi)容：
（一）編制報(bào)告，包括預(yù)算編制的原則和依據(jù)，預(yù)算收支規(guī)模及主要內(nèi)容,對(duì)預(yù)算單位編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案的審核說(shuō)明。
（二）預(yù)算報(bào)表。
第五章 預(yù)算執(zhí)行
第二十六條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入，按《臨汾市市本級(jí)企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理試行辦法》規(guī)定，由市財(cái)政局、市國(guó)資委等預(yù)算單位組織收取、組織上交。市本級(jí)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上交的國(guó)有資本收益，應(yīng)及時(shí)、足額直接上交財(cái)政，不得擅自截留、抵減或緩交。
第二十七條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出，企業(yè)在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，按項(xiàng)目進(jìn)度分月提出用款申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算單位初審后報(bào)市財(cái)政局，無(wú)預(yù)算單位的企業(yè)直接報(bào)市財(cái)政局，市財(cái)政局審核后依據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，按程序直接撥付使用單位。
第二十八條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中原則上不予調(diào)整。因國(guó)家宏觀調(diào)控政策、法律、法規(guī)制度變更或遇有重大自然災(zāi)害等，執(zhí)行預(yù)算有較大困難，確需調(diào)整的，市本級(jí)企業(yè)應(yīng)及時(shí)向預(yù)算單位提出書面申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算單位和市財(cái)政局審核，由市財(cái)政局報(bào)市政府批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算。
第二十九條 預(yù)算單位和市本級(jí)企業(yè)應(yīng)每月末7日內(nèi)向市財(cái)政局報(bào)送國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支月報(bào)表和預(yù)算執(zhí)行情況；市財(cái)政局應(yīng)定期向市人民政府報(bào)告國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況。
第三十條 各預(yù)算單位根據(jù)所監(jiān)管（或所屬）企業(yè)經(jīng)審計(jì)后的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算，合并匯總編制預(yù)算單位的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算，報(bào)送市財(cái)政局。
第三十一 條市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算編制按下列程序：
（一）每年12月底前市財(cái)政局布置市本級(jí)國(guó)有資本決算工作。
（二）市本級(jí)企業(yè)在次年1月10日前將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算上報(bào)預(yù)算單位。
（三）預(yù)算單位在次年1月20日前初審、匯總（合并）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算報(bào)市財(cái)政局。
（四）市財(cái)政局在次年1月底前審核預(yù)算單位報(bào)送的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算，編制市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告，報(bào)市政府審批。
第三十二條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告經(jīng)市人民政府審查批準(zhǔn)后，由市財(cái)政局30個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)給各預(yù)算單位，各預(yù)算單位以批準(zhǔn)后的決算為準(zhǔn)，組織企業(yè)調(diào)整相關(guān)決算數(shù)據(jù)和有關(guān)財(cái)務(wù)賬目。
第六章 預(yù)算監(jiān)督
第三十三條 市財(cái)政局與預(yù)算單位應(yīng)定期就市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的重大事項(xiàng)或特定問(wèn)題組織調(diào)查。預(yù)算單位要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管（或所屬）企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，真實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)造成國(guó)家資本權(quán)益損失或隱瞞、挪用、非法轉(zhuǎn)移、拖欠繳納、騙取國(guó)有資本收益的單位和個(gè)人，預(yù)算單位應(yīng)依法追究相關(guān)單位和責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任。
第三十四條 市本級(jí)企業(yè)欠交國(guó)有資本收益的，市財(cái)政局、市國(guó)資監(jiān)管等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施予以催交。對(duì)拒交或欠交國(guó)有資本收益的，依法按照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第三十五條 市財(cái)政局對(duì)預(yù)算實(shí)施過(guò)程和完成結(jié)果進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、檢查，聯(lián)合職能部門或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的，按照有關(guān)規(guī)定依法予以查處；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附則
第三十六條 市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算從2012年開(kāi)始實(shí)施，2012年收取實(shí)施范圍內(nèi)企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本收益。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。