湖北省咸寧市人民政府

咸寧市人民政府令第22號


　　《咸寧市市級政府投資項目審計監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)市人民政府2012年第8次市長辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2012年8月1日起施行。

　　

市長任振鶴

　　

2012年7月20日

　　

咸寧市市級政府投資項目審計監(jiān)督管理辦法


　　第一條 為了加強對市級政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資行為，提高項目管理水平和政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國國家審計準則》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。

　　第二條　市政府直接投資項目，政府采用BT、BOT等政府特許的融資方式運作的建設(shè)項目，市屬投融資公司投資項目、其他納入財政預(yù)算管理的政府公共資源投資建設(shè)的項目實施審計監(jiān)督，以及對建設(shè)、施工、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、采購、供貨、招標代理等單位與項目建設(shè)直接有關(guān)的財務(wù)收支的真實、合法、效益情況的審計監(jiān)督，適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱市級政府投資項目，是指利用下列資金進行的固定資產(chǎn)投資項目：

　　（一）財政預(yù)算安排的建設(shè)資金；

　�。ǘ�）納入預(yù)算管理的專項建設(shè)資金；

　�。ㄈ�）政府融資和利用國債的資金；

　�。ㄋ模﹪�際金融組織和外國政府的貸款、贈款；

　�。ㄎ澹┺D(zhuǎn)讓、出售、拍賣國有資產(chǎn)及其經(jīng)營權(quán)所得的國有資產(chǎn)權(quán)益收入；

　�。�六）土地使用權(quán)出讓金；

　�。ㄆ撸┱�府投資的其他資金。

　　第四條 市審計機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本辦法的規(guī)定，負責市級政府所有投資項目的全程審計監(jiān)督。

　　市發(fā)改、財政、國資、建設(shè)、國土資源、環(huán)保、水務(wù)、交通、市屬投融資公司等部門和單位，依照法定職責，配合做好市級政府投資項目審計監(jiān)督工作。

　　與市級政府投資項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、社會中介等單位，應(yīng)當配合市審計機關(guān)實施審計。

　　第五條 市財政部門依照有關(guān)規(guī)定對市級政府投資項目進行財政評審，并依據(jù)審計機關(guān)和財政部門對市級政府投資項目概、預(yù)、決算的審計結(jié)論和評審結(jié)論，做好政府投資項目的財政財務(wù)管理工作。

　　第六條 市發(fā)改部門按基本建設(shè)程序批復(fù)的市級政府投資項目和市財政安排資金計劃，應(yīng)當在五日內(nèi)抄送市審計機關(guān)。

　　第七條 市審計機關(guān)和財政部門擬定市級政府投資項目審計和評審計劃，經(jīng)市人民政府批準后組織實施。

　　第八條 市審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請社會中介機構(gòu)及專業(yè)人員參與審計工作。

　　受聘參加審計的專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)人員應(yīng)當遵守審計紀律和審計規(guī)范。

　　第九條 市審計機關(guān)、財政部門履行市級政府投資項目審計監(jiān)督和財政評審職責所需經(jīng)費，由本級政府予以保證。

　　第十條 市審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)本辦法的規(guī)定開展審計工作，依法依規(guī)、公正公平作出審計結(jié)論。

　　第十一條 市級政府投資項目審計的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬�審計決策程序的合法合規(guī)性；

　�。ǘ�）審計可行性研究報告編制和審批程序的合法合規(guī)性；

　　（三）審計項目可行性研究報告內(nèi)容的完整性和編制深度是否符合規(guī)定要求；

　�。ㄋ模�審計投資決策財務(wù)評價是否可行；

　�。ㄎ澹╉椖拷ㄔO(shè)籌融資情況的合法合規(guī)性以及資金來源的落實情況；

　�。�六）審計設(shè)計單位資質(zhì)；

　�。ㄆ撸�審計設(shè)計依據(jù)和方案；

　　（八）審計設(shè)計圖紙；

　　（九）審計設(shè)計收費；

　　（十）審計設(shè)計質(zhì)量保障體系及落實情況；

　�。ㄊ�一）審計招標主體資格和審批手續(xù)；

　�。ㄊ�二）審計招標申請文件資料；

　　（十三）審計招標方式；

　�。ㄊ�四）審計招標程序；

　　（十五）審計招標公告、招標文件、招標答疑；

　�。ㄊ�六）審計招標攔標價（設(shè)有標底項目還應(yīng)審計標底）；

　�。ㄊ�七）審計投標人資格；

　�。ㄊ�八）審計中標人和未中標人的全部投標文件；

　�。ㄊ�九）審計開標工作；

　�。ǘ�十）審計評標工作；

　�。ǘ�十一）審計定標工作；

　　（二十二）審計中標價格；

　�。ǘ�十三）審計中標合同金額；

　�。ǘ�十四）審計投標程序；

　�。ǘ�十五）審計合同簽訂程序和依據(jù)，對招標項目是否按招標文件與投標文件的實質(zhì)性內(nèi)容、有關(guān)承諾簽訂合同；

　　（二十六）審計合同雙方主體資格是否合法；

　�。ǘ�十七）審計工程合同文本是否規(guī)范；

　�。ǘ�十八）審計合同主要條款是否合法、完整、嚴密；

　�。ǘ�十九）審計合同中有關(guān)工程造價結(jié)算原則是否明確；

　�。ㄈ�十）審計項目資金籌措情況：審計項目資金來源是否合法合規(guī)，資本金及年度資金計劃是否落實；自籌資金是否經(jīng)有權(quán)部門批準，資金籌集成本和費用是否經(jīng)濟；

　　（三十一）審計建設(shè)項目資金使用情況：主要開展設(shè)備和材料審計、建筑安裝工程投資審計、待攤投資審計、其他投資審計、待核銷基建支出審計、基建收入審計、交付使用資產(chǎn)審計和資金沖轉(zhuǎn)審計；

　　（三十二）審計年度會計報表和決算報表及編制情況；

　�。ㄈ�十三）工程主合同與分包合同、設(shè)備租賃和主材采購合同的簽訂內(nèi)容與執(zhí)行情況；

　　（三十四）施工單位的主要材料采購和出入庫情況；

　　（三十五）施工單位的往來資金流動情況；

　�。ㄈ�十六）施工單位對外工程款結(jié)算情況；

　�。ㄈ�十七）施工單位的相應(yīng)資質(zhì)情況；

　�。ㄈ�十八）供貨單位資質(zhì)情況；

　�。ㄈ�十九）供貨單位材料設(shè)備實際銷售數(shù)量和銷售去向記錄情況；

　�。ㄋ氖�）供貨單位銷售款項財務(wù)核算及原始憑證記錄情況；

　�。ㄋ氖�一）供貨單位經(jīng)營管理流程和材料設(shè)備進貨情況；

　　（四十二）審計項目法人工程進度、投資、質(zhì)量、安全、環(huán)保的控制管理情況以及內(nèi)部控制制度建設(shè)落實情況；

　�。ㄋ氖�三）審計項目法人工程合同執(zhí)行情況，設(shè)計變更的審批程序和控制管理情況；

　�。ㄋ氖�四）工程造價等建設(shè)成本真實性和合法合規(guī)性情況；

　�。ㄋ氖�五）審計工程監(jiān)理單位及人員的資質(zhì)和履行職責情況；

　�。ㄋ氖�六）審計工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況和造價審核成果的真實性；

　�。ㄋ氖�七）對財務(wù)數(shù)據(jù)和報表進行審計認定；

　�。ㄋ氖�八）審計計算建設(shè)項目各項財務(wù)指標和經(jīng)濟效益評價參數(shù)的可靠性和正確性；

　　（四十九）執(zhí)行環(huán)保法規(guī)政策情況；

　　（五十）建設(shè)項目法人經(jīng)濟責任情況；

　�。ㄎ迨�一）績效情況；

　　（五十二）其他需要審計的內(nèi)容。

　　第十二條 市審計機關(guān)對市級政府投資項目實施審計，可以依法行使下列職權(quán)：

　�。ㄒ唬�檢查被審計單位工程結(jié)算及與市級政府投資項目工程成本有關(guān)的資料等；

　�。ǘ�）檢查被審計單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他與市級政府投資項目財務(wù)收支有關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)等；

　�。ㄈ�）向有關(guān)單位和個人調(diào)查與市級政府投資項目審計有關(guān)的事項；

　�。ㄋ模┙�(jīng)市審計機關(guān)負責人批準，查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶；經(jīng)市審計機關(guān)主要負責人批準，查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款；

　　（五）在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，為避免國有資產(chǎn)流失，經(jīng)市審計機關(guān)負責人批準，可依法采取以下措施：

　　1、通知對被審計單位資金撥付負有管理職責或者對其資金使用負有監(jiān)督職責的部門，暫停撥付與違反國家財政收支、財務(wù)收支直接有關(guān)的款項；已經(jīng)撥付的，責令被審計單位暫停使用。

　　2、暫時封存被審計單位與違反國家財政收支、財務(wù)收支直接有關(guān)的賬冊資料。

　　3、其他相應(yīng)措施。

　�。�六）法律、法規(guī)賦予的其他職權(quán)。

　　第十三條 市審計機關(guān)應(yīng)當嚴格按審計程序?qū)嵤┍O(jiān)督：

　　（一） 市審計機關(guān)在實施審計前，應(yīng)當選派審計人員組成審計組，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

　　被審計單位應(yīng)當根據(jù)審計通知書的要求向?qū)徲嫿M及時提供與政府投資項目有關(guān)的完整資料，并對資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾。

　�。ǘ�） 市審計機關(guān)可以根據(jù)項目的實際情況，采用不同的審計方式。

　　（三） 審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告前，應(yīng)當征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應(yīng)當自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

　　第十四條 對列入年度審計計劃及未列入年度審計計劃而臨時交辦的市級政府投資項目中財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的，市審計機關(guān)可以對其前期準備、建設(shè)實施、竣工投產(chǎn)的全過程進行跟蹤審計。

　　第十五條 市審計機關(guān)在全過程跟蹤審計中，可以根據(jù)需要及項目進度、具體審計事項進展情況，分階段、分事項提出審計結(jié)論性文書及審計建議，各相關(guān)單位應(yīng)當將審計建議落實情況及時反饋市審計機關(guān)。

　　第十六條　所有市級政府投資項目累計付款達到項目合同金額的80%時暫停支付資金，必須經(jīng)審計機關(guān)審計后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算。

　　項目建設(shè)單位在與施工單位簽訂的施工合同文本中，必須加入下列條款：

　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)單位和施工單位要依法自覺接受市審計機關(guān)的審計。

　�。ǘ�）自審計機關(guān)下達工程造價審計結(jié)果征求意見通知書之日起，施工單位必須在10天之內(nèi)前來市審計機關(guān)核對并簽署意見，逾期視為默認審計結(jié)果。

　　第十七條 市審計機關(guān)實施市級政府投資項目審計后，對依法應(yīng)予處理、處罰的，應(yīng)當作出審計決定；對依法應(yīng)由有關(guān)主管部門處理的，應(yīng)當出具審計建議書，向有關(guān)主管部門提出處理意見；發(fā)現(xiàn)有違紀或涉嫌違法犯罪線索的，應(yīng)當依照相關(guān)程序，分別移交紀檢監(jiān)察或司法機關(guān)處理。紀檢監(jiān)察或司法機關(guān)收到移送處理書后，應(yīng)當依法調(diào)查處理，并將調(diào)查處理情況書面告知市審計機關(guān)。

　　市審計機關(guān)作出的審計決定，被審計單位、有關(guān)部門和單位以及個人應(yīng)當認真執(zhí)行。其整改情況應(yīng)當書面報告市審計機關(guān)。

　　被審計單位、有關(guān)部門對審計結(jié)論有異議的，可以依法申請行政復(fù)議，或者提起行政訴訟，或者提請市人民政府裁決。

　　第十八條　市審計機關(guān)工作人員有下列行為之一的，應(yīng)當給予行政或者紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

　�。ㄒ唬┟髦�與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避并產(chǎn)生不良后果的；

　�。ǘ�）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

　�。ㄈ�）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當利益的；

　�。ㄋ模╇[瞞被審計單位違反國家財經(jīng)法紀行為的；

　�。ㄎ澹�濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

　　（六）有違反法律、法規(guī)的其他行為的。

　　第十九條 市審計機關(guān)可根據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定，制定《咸寧市審計機關(guān)聘請社會中介機構(gòu)及專業(yè)人員參與市級政府投資項目審計管理辦法》和《咸寧市市級政府投資項目審計操作規(guī)程》，報市政府法制部門審查備案后生效。

　　第二十條 縣級政府投資項目審計監(jiān)督管理可參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十一條 本辦法自二〇一二年八月一日起施行，有效期至二〇一七年七月三十一日止。