浙江省衢州市人民政府

衢州市人民政府令

第43號(hào)



《衢州市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)2012年1月4日市人民政府第14次常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起30日后施行。





市長：陳新

二〇一二年三月十二日






衢州市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法



第一條 為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《浙江省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目（含技改、維修、裝飾等）的預(yù)算執(zhí)行情況和決算等，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，包括：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金、國有企事業(yè)單位、國有控股單位投入的資金等；

（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目投資的比例超過50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)前款規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第四條 市、縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)是政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，依照審計(jì)管轄范圍，切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)由市審計(jì)機(jī)關(guān)管轄。市審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目委托或授權(quán)縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目。

第五條 發(fā)改、財(cái)政、地稅、規(guī)劃、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水利、國土資源、環(huán)境保護(hù)、監(jiān)察等部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

發(fā)改和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將政府投資建設(shè)項(xiàng)目、財(cái)政預(yù)算安排的政府投資建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃表和項(xiàng)目進(jìn)度表等資料抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府投資項(xiàng)目相關(guān)管理、監(jiān)督部門建立政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。信息共享和協(xié)作配合的內(nèi)容包括交流政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作的有關(guān)信息，通報(bào)政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的突出問題和重大違法、違規(guī)問題，檢查審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行效果等。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或概算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)、年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)、單項(xiàng)工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，并開展績效審計(jì)、專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)、跟蹤審計(jì)等。

第七條 政府投資項(xiàng)目必須經(jīng)過審計(jì)。對(duì)部分投資額較小的工程，可以由建設(shè)單位自行組織審計(jì)，審計(jì)結(jié)果需報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案，必要時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行抽審。

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目單項(xiàng)工程驗(yàn)收合格、竣工決算報(bào)表編制完成后，主動(dòng)、及時(shí)地告知審計(jì)機(jī)關(guān)，由審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)籌安排，實(shí)施審計(jì)。

第八條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)工作，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供所需要的辦公場所等工作條件，如實(shí)反映情況，按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的一切資料，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法履行職責(zé)。

第九條 建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)政府投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第十條 建設(shè)單位在訂立與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)約定保留合適比例的待結(jié)價(jià)款，合同條款中應(yīng)明確工程價(jià)款結(jié)算須經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，審計(jì)結(jié)果作為財(cái)政部門、建設(shè)單位和施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)，保留的待結(jié)價(jià)款在結(jié)算審計(jì)完成后結(jié)清。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)署有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定開展。

審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案。審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：審計(jì)的依據(jù)；被審計(jì)單位的名稱和建設(shè)項(xiàng)目具體情況；審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定的起訖日期；審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工；編制日期。

第十二條 政府投資項(xiàng)目預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；
（二）政府投資項(xiàng)目管理執(zhí)行項(xiàng)目法人制、項(xiàng)目資本金制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同制、項(xiàng)目監(jiān)理制等制度的情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理、使用情況及其他財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性情況；

（四）征地拆遷費(fèi)用支出和管理的真實(shí)性、合理性情況；

（五）設(shè)計(jì)內(nèi)容的變更、概算調(diào)整的合法性、合理性情況；

（六）建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

（七）設(shè)備、材料的采購、保管和使用情況；

（八）建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法規(guī)、政策情況；

（九）建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位資質(zhì)情況及費(fèi)用收取的合法性情況；

（十）建設(shè)項(xiàng)目施工和工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性情況；

（十一）建設(shè)項(xiàng)目是否按國家規(guī)定計(jì)提和繳納稅費(fèi)情況；

（十二）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)情況。

第十三條 政府投資項(xiàng)目決算審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書的真實(shí)性、合法性情況；

（二）建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模及總投資控制情況；

（三）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資核算的正確性，費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇约捌渌�投資列支的真實(shí)性、合法性情況；

（四）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性情況；

（五）建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成資金使用的真實(shí)性、合法性情況；

（六）建設(shè)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的合規(guī)性情況；

（七）建設(shè)項(xiàng)目尾工工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性情況；

（八）投資效益情況;

（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)情況。

未實(shí)施預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，竣工決算審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容。

第十四條 政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況；

（二）建設(shè)項(xiàng)目合同中與建設(shè)資金相關(guān)條款內(nèi)容及履行情況；

　�。ㄈ�）現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更和工程管理情況；

　�。ㄋ模┕こ淘靸r(jià)結(jié)算情況；

　�。ㄎ澹┮婪☉�(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十五條 政府投資項(xiàng)目單項(xiàng)工程驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于45個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交完整的工程結(jié)算資料，審計(jì)機(jī)關(guān)在收到完整的工程結(jié)算資料15個(gè)工作日內(nèi)安排單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)。

第十六條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)于每年11月底前，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和概預(yù)算執(zhí)行等情況。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)情況的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)協(xié)助調(diào)查：

（一）違反規(guī)劃、土地、拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的；

（二）項(xiàng)目建設(shè)資金籌集涉及非法集資、攤派或違規(guī)收費(fèi)行為的；

（三）建設(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的；

（四）超付工程款的；

（五）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的；

（六）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

（七）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。

審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中因前款各項(xiàng)情況需要有關(guān)部門協(xié)助調(diào)查的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清與政府投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的事實(shí)。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)報(bào)告；依法需要給予處理的，作出審計(jì)決定書。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為依法由有關(guān)主管部門處理的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議書，向有關(guān)主管部門提出處理意見。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，可以組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)，具體辦法由市審計(jì)機(jī)關(guān)制定。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)的，經(jīng)審計(jì)核減的工程結(jié)算價(jià)款，建設(shè)單位（項(xiàng)目費(fèi)用支付單位）應(yīng)當(dāng)按核減額的一定比例上繳財(cái)政，上繳財(cái)政的款項(xiàng)，由項(xiàng)目預(yù)算安排。

第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排解決。

第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級(jí)人民政府報(bào)告政府投資項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，向社會(huì)公布政府投資項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。

第二十三條 被審計(jì)單位違反本辦法，不按要求提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供虛假資料等，按《中華人民共和國審計(jì)法》第四十三條和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的規(guī)定處理處罰。

對(duì)工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)、多付的工程款項(xiàng),審計(jì)機(jī)關(guān)可責(zé)令建設(shè)單位調(diào)整和限期收回,并上繳財(cái)政；對(duì)無法收回造成損失的，應(yīng)當(dāng)向政府報(bào)告或移交相關(guān)部門處理。

對(duì)改變項(xiàng)目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占、挪用等，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制止并責(zé)令建設(shè)單位限期收回；未計(jì)繳相關(guān)稅費(fèi)的，按相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)工程價(jià)款結(jié)算、竣工決算等審計(jì)，擅自辦理竣工驗(yàn)收的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門追究相關(guān)單位和責(zé)任人的責(zé)任。

建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝飾和設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計(jì)劃外工程的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門追究負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人的責(zé)任。

　　設(shè)計(jì)變更未報(bào)原設(shè)計(jì)單位、評(píng)審中心或按規(guī)定必須報(bào)原審批部門重新審批的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門追究負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任。

與政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的被審計(jì)單位必須認(rèn)真落實(shí)審計(jì)報(bào)告、執(zhí)行審計(jì)決定，同時(shí)督促建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等相關(guān)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)果。

第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）明知與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避的；

（二）泄露國家秘密或被審計(jì)單位的商業(yè)秘密的；

（三）索賄、受賄，或接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不正當(dāng)利益的；

（四）隱瞞被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支違法違紀(jì)行為的；

（五）有其他徇私舞弊、玩忽職守行為的。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專業(yè)人員在從事政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作中有本辦法第二十四條行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以辭聘，并按省審計(jì)機(jī)關(guān)制訂的管理規(guī)范作出其他處理；違反《浙江省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》規(guī)定的，同時(shí)按其規(guī)定予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)其組織和聘請(qǐng)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，明確有關(guān)人員的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)過錯(cuò)人員按規(guī)定追究責(zé)任。

第二十七條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

第二十八條 接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)的公益性建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以參照本辦法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。2003年6月2日市政府發(fā)布的《衢州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（市政府令第25號(hào)）同時(shí)廢止。