江西省人民政府

江西省稅收保障辦法(省政府令第211號)



《江西省稅收保障辦法》已經(jīng)2014年5月13日第24次省政府常務(wù)會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2014年7月1日起施行。



省 長 鹿心社

2014年5月19日




江西省稅收保障辦法



第一條 為加強稅收征收管理，保障稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)稅收保障活動，適用本辦法。
第三條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立由政府主導(dǎo)、稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門組成的稅收保障協(xié)調(diào)機制，推進綜合治稅工作，研究和解決稅收保障工作中的重大問題，并將稅收保障工作納入政府績效考核。
稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)稅收保障的具體工作。
發(fā)展和改革、財政、國土資源、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運輸、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、工業(yè)和信息化、公安、商務(wù)、工商、人力資源和社會保障、統(tǒng)計、金融、電力等部門和單位應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好稅收保障工作。
第四條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實際，優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，積極培植稅源，保障稅收增長與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)。
第五條 縣級以上人民政府及有關(guān)部門制定文件涉及稅收管理的，應(yīng)當(dāng)征求本級稅務(wù)機關(guān)的意見。
縣級以上人民政府及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機關(guān)依法征稅。任何單位和個人不得違法擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅、征收返還、預(yù)征以及其他與稅收法律、法規(guī)相抵觸的決定，不得與納稅人簽訂繳納稅款協(xié)議，不得干預(yù)、阻撓或者取代稅務(wù)機關(guān)依法履行職責(zé)。
第六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展實際和稅源狀況，科學(xué)預(yù)測稅收收入，及時向同級財政部門提供稅收完成、增減變化因素和收入預(yù)測情況，為財政部門編制稅收收入預(yù)算和加強財政預(yù)算管理提供依據(jù)。
財政部門具體編制、調(diào)整稅收收入預(yù)算草案時，應(yīng)當(dāng)會商同級稅務(wù)機關(guān)。
第七條 省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照省人民政府和國家稅務(wù)總局要求，編制全省稅收信息化發(fā)展規(guī)劃，建立稅收保障信息平臺，完善稅收保障信息系統(tǒng)。
縣級以上人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在資金、技術(shù)等方面支持稅務(wù)機關(guān)稅收保障信息系統(tǒng)建設(shè)，提高稅收管理信息化水平。
第八條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全稅收征管信息交換制度，依托政府信息網(wǎng)絡(luò)和電子政務(wù)共享數(shù)據(jù)統(tǒng)一交換平臺，組織有關(guān)部門和單位實現(xiàn)涉稅信息的交換。
第九條 有關(guān)部門和單位因下列事項產(chǎn)生的涉稅信息，應(yīng)當(dāng)及時通過稅收保障信息平臺提供給稅務(wù)機關(guān)：
（一）企業(yè)、事業(yè)組織、個體工商戶、社會團體、民辦非企業(yè)單位以及其他組織的設(shè)立、變更、注銷登記，組織機構(gòu)代碼證的頒發(fā)、變更、注銷，企業(yè)注銷登記前清算組備案信息；
（二）醫(yī)療、民辦教育、特種行業(yè)、文化、廣告、藥品、危險化學(xué)品、餐飲服務(wù)、交通運輸以及其他生產(chǎn)經(jīng)營許可，建筑業(yè)企業(yè)、物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)許可；
（三）動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記，土地所有權(quán)、使用權(quán)轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)交易，房屋征收補償，礦產(chǎn)資源勘查、開采，探礦權(quán)、采礦權(quán)設(shè)立、出讓、變更、轉(zhuǎn)讓，河砂招標(biāo)、拍賣、開采；
（四）高新技術(shù)企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定，集成電路企業(yè)認(rèn)定及年審，軟件企業(yè)認(rèn)定與軟件產(chǎn)品登記備案，專利技術(shù)開發(fā)與轉(zhuǎn)讓；
（五）建設(shè)用地、建設(shè)工程規(guī)劃許可，建設(shè)工程施工許可，交通、水利建設(shè)項目許可，商品房預(yù)售許可，建設(shè)資金投入及工程款撥付，建設(shè)工程項目中標(biāo)合同簽訂，建設(shè)工程竣工驗收備案；
（六）規(guī)模以上企業(yè)經(jīng)濟運行統(tǒng)計，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展主要經(jīng)濟指標(biāo)，固定資產(chǎn)投資，基本建設(shè)項目投資，分行業(yè)社會用電量，技術(shù)改造投資，技術(shù)轉(zhuǎn)讓，技術(shù)合同認(rèn)定，企業(yè)兼并改制，境內(nèi)企業(yè)對外投資，產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓，政府采購，企業(yè)破產(chǎn)清算，資產(chǎn)拍賣；
（七）商業(yè)性的文藝演出和會展、名人書畫售賣、體育比賽，彩票代辦，旅館入住；
（八）外籍人員就業(yè)，殘疾人就業(yè)，失業(yè)人員就業(yè)；
（九）政府定價、政府指導(dǎo)價的制定和調(diào)整，價格備案，單位社會保險費、住房公積金繳納，醫(yī)療保險費結(jié)算，財政資金投資項目資金撥付，事業(yè)單位、社會團體服務(wù)性收費和涉稅財物價格認(rèn)定；
（十）非金融企業(yè)買賣股票、金融期貨、債券，企業(yè)經(jīng)營貿(mào)易，符合國家相關(guān)規(guī)定可對外發(fā)布的對外支付外匯資料，進出口報關(guān)明細、進料加工和來料加工管理信息，對違反進出口、收付匯、人民幣結(jié)算管理給予行政處罰的企業(yè)名單，海關(guān)完稅；
（十一）產(chǎn)生涉稅信息的其他事項。
第十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法收集、使用和保管涉稅信息，對涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的信息應(yīng)當(dāng)予以保密，保障信息相對人的合法權(quán)益不受侵害。
第十一條 縣級以上人民政府財政、審計部門應(yīng)當(dāng)加強對國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織的財務(wù)管理和會計核算的指導(dǎo)和監(jiān)督。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的涉稅違法行為，應(yīng)當(dāng)及時告知同級稅務(wù)機關(guān)。
第十二條 工商及其他有關(guān)部門在執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為應(yīng)當(dāng)及時通報同級稅務(wù)機關(guān)。
第十三條 申請辦理房屋、土地、車船等權(quán)屬登記、變更的，應(yīng)當(dāng)依法提交完稅證明或者減免稅證明。未提交的，有關(guān)部門不予辦理。
第十四條 舉辦演出、會展、商貿(mào)交流等活動的主辦部門或者單位，應(yīng)當(dāng)在訂立合同之日起十個工作日內(nèi)，將合同和收入分配方案報送活動舉辦地的主管稅務(wù)機關(guān)，并依法代扣代繳稅款。
第十五條 對已享受稅收優(yōu)惠的對象，不符合稅收優(yōu)惠條件的，縣級以上人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)告知同級稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)停止對其執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策并依法追繳相關(guān)稅款。
稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠對象不符合稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行稅收優(yōu)惠，并告知相關(guān)部門。
第十六條 稅務(wù)機關(guān)因稅收控管和查辦涉稅案件，需要查詢納稅人以及其他涉案人員身份證明、居�。ǔＷ』蛘邥鹤。┣闆r、出入境記錄等信息的，公安部門應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助，對稅務(wù)機關(guān)移送的涉稅犯罪案件及其他涉稅違法線索案件，公安部門應(yīng)當(dāng)依法處理；稅務(wù)機關(guān)需要對納稅人、扣繳義務(wù)人的開立賬戶情況、存款賬戶或者稅收違法案件涉嫌人員的儲蓄存款依法實施查詢、凍結(jié)存款、扣繳稅款時，有關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。
第十七條 稅務(wù)機關(guān)對下列零星、分散和異地繳納的稅收可以依法實行委托代征：
（一）城市社區(qū)和農(nóng)村零散稅收；
（二）車船稅、車輛購置稅和房屋出租稅收；
（三）零散建筑施工、裝飾裝修業(yè)稅收；
（四）商業(yè)性的文藝演出、體育比賽稅收；
（五）彩票業(yè)中獎收入稅收；
（六）其他可以實行委托代征的稅收。
第十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定與受委托代征稅款的單位和個人簽訂委托代征協(xié)議，受委托代征稅款的單位和個人應(yīng)當(dāng)在協(xié)議規(guī)定的范圍、期限內(nèi)依法代征和解繳稅款，妥善保管稅收票證，不得不征、少征、擠占、挪用或者延期解繳稅款。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對受委托代征的單位和個人進行指導(dǎo)、監(jiān)督，按規(guī)定及時足額支付代征手續(xù)費。
財政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)及時足額撥付委托代征手續(xù)費。
第十九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強稅法宣傳，為納稅人提供政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、辦稅指南、權(quán)利救濟等服務(wù)。
稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供納稅服務(wù)不得收取費用，不得變相增加納稅人的負(fù)擔(dān)。
第二十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政務(wù)公開制度，公開稅收政策、辦稅程序、服務(wù)規(guī)范、減免退稅、權(quán)利救濟以及納稅人信用等級評定等事項，依法保障納稅人的稅收知情權(quán)、參與權(quán)和救濟權(quán)。
第二十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立納稅信用制度，做好納稅人納稅信息采集、納稅信用評定等工作。
省稅務(wù)機關(guān)可以在稅收保障信息平臺統(tǒng)一公布納稅人的納稅信用等級狀況，加強與省公共信用信息平臺的數(shù)據(jù)交換共享，結(jié)合社會信用體系建設(shè)，依法提供有關(guān)部門需要的信息數(shù)據(jù)。
第二十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全社會監(jiān)督機制，接受納稅人、新聞媒體和社會團體對稅收征管工作的評議和監(jiān)督。
第二十三條 任何單位和個人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、法規(guī)的行為。
對檢舉違反稅收法律、法規(guī)行為的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查、處理，并為檢舉人保密。
第二十四條 違反本辦法規(guī)定，擅自作出減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、法規(guī)相抵觸的決定的，由上級人民政府或者有關(guān)部門責(zé)令改正，并追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十五條 違反本辦法規(guī)定，縣級以上人民政府有關(guān)部門和單位未提供涉稅信息造成稅收損失，或者無正當(dāng)理由拒絕協(xié)助提供涉稅信息的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時報告本級人民政府，由本級人民政府根據(jù)情節(jié)輕重和損失程度，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對有關(guān)部門和單位及其責(zé)任人員作出處理。
第二十六條 違反本辦法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)工作人員有下列行為之一的，由任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)按照管理權(quán)限對直接負(fù)責(zé)主管人員和直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）未依法履行為納稅人保密義務(wù)造成損失的；
（二）截留、挪用稅款或者代征手續(xù)費的；
（三）其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的行為。
第二十七條 本辦法自2014年7月1日起施行。