國家外匯管理局

國家外匯管理局關(guān)于在部分地區(qū)開展外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式改革試點有關(guān)問題的通知




國家外匯管理局天津、遼寧、江蘇、湖北、廣東、四川、北京、重慶、黑龍江、浙江、福建、廣西、貴州�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）分局（外匯管理部），深圳、青島市分局：
為進一步深化外匯管理體制改革，更好地滿足和便利外商投資企業(yè)經(jīng)營與資金運作需要，國家外匯管理局決定在部分地區(qū)（天津濱海新區(qū)、沈陽經(jīng)濟區(qū)、蘇州工業(yè)園區(qū)、東湖國家自主創(chuàng)新示范區(qū)、廣州南沙新區(qū)、橫琴新區(qū)、成都市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)、重慶兩江新區(qū)、黑龍江沿邊開發(fā)開放外匯管理改革試點地區(qū)、溫州市金融綜合改革試驗區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)、中國-馬來西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)、貴陽綜合保稅區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)和青島市財富管理金融綜合改革試驗區(qū)）開展外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯管理方式改革試點�，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、外商投資企業(yè)外匯資本金實行意愿結(jié)匯

外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯是指外商投資企業(yè)資本金賬戶中經(jīng)所在地外匯局辦理出資權(quán)益確認的外匯資本金可根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營需要在銀行辦理結(jié)匯。試點區(qū)域內(nèi)注冊成立的外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯比例暫定為100%。國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢適時對上述比例進行調(diào)整。

在實行外匯資本金意愿結(jié)匯的同時，外商投資企業(yè)仍可選擇現(xiàn)行支付結(jié)匯制使用其外匯資本金。銀行按照支付結(jié)匯原則為企業(yè)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時，均應(yīng)審核企業(yè)上一筆結(jié)匯（包括意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）資金使用的真實性與合規(guī)性。

外商投資企業(yè)外匯資本金境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)以及跨境對外支付按現(xiàn)行相關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。

二、外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯所得人民幣資金納入結(jié)匯待支付賬戶管理

外商投資企業(yè)應(yīng)在其資本金賬戶開戶銀行開立一一對應(yīng)的資本項目-結(jié)匯待支付賬戶（以下簡稱結(jié)匯待支付賬戶），用于存放意愿結(jié)匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續(xù)。外商投資企業(yè)按支付結(jié)匯原則結(jié)匯所得人民幣資金不得通過結(jié)匯待支付賬戶進行支付。

外商投資企業(yè)資本金賬戶的收入范圍包括：外國投資者境外匯入外匯資本金或認繳出資（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個人境內(nèi)外匯賬戶出資），境外匯入保證金專用賬戶劃入的外匯資本金或認繳出資；本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，同名資本金賬戶劃入資金，因交易撤銷退回的資金，利息收入及經(jīng)外匯局登記或核準的其他收入。

資本金賬戶的支出范圍包括：經(jīng)營范圍內(nèi)結(jié)匯，結(jié)匯劃入結(jié)匯待支付賬戶，境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、境內(nèi)再投資專用賬戶、外債專用賬戶的資金，因外國投資者減資、撤資匯出，經(jīng)常項目對外支付及經(jīng)外匯局登記或核準的其他資本項目支出。

結(jié)匯待支付賬戶的收入范圍包括：由對應(yīng)的資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶結(jié)匯劃入的資金，由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，人民幣利息收入及經(jīng)外匯局登記或核準的其他收入。

結(jié)匯待支付賬戶的支出范圍包括：經(jīng)營范圍內(nèi)的支出，支付人民幣保證金、劃往資金集中管理專戶，償還已使用完畢的人民幣貸款，購付匯或直接對外償還外債，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對外支付，購付匯或直接對外支付經(jīng)常項目支出及經(jīng)外匯局登記或核準的其他資本項目支出。

結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)的人民幣資金未經(jīng)外匯局批準不得購匯劃回資本金賬戶。外商投資企業(yè)同名結(jié)匯待支付賬戶間的資金不得相互劃轉(zhuǎn)。由結(jié)匯待支付賬戶劃出用于擔(dān)�；蛑Ц镀渌�保證金的人民幣資金，除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路劃回結(jié)匯待支付賬戶。

三、外商投資企業(yè)資本金的使用應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)遵循真實、自用原則

外商投資企業(yè)資本金及其結(jié)匯所得人民幣資金不得用于以下用途：

（一）不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；

（二）除法律法規(guī)另有規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資；

（三）不得直接或間接用于發(fā)放人民幣委托貸款（經(jīng)營范圍許可的除外）、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還已轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行人民幣貸款；

（四）除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，不得用于支付購買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費用。

四、便利外商投資企業(yè)以結(jié)匯資金開展境內(nèi)股權(quán)投資

除原幣劃轉(zhuǎn)股權(quán)投資款外，允許以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)（包括外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和外商投資股權(quán)投資企業(yè)），在其境內(nèi)所投資項目真實、合規(guī)的前提下，按實際投資規(guī)模將外匯資本金直接結(jié)匯后劃入被投資企業(yè)賬戶。上述企業(yè)股權(quán)投資款以外的資本金結(jié)匯按支付結(jié)匯原則辦理。

上述企業(yè)以外的一般性外商投資企業(yè)以資本金原幣劃轉(zhuǎn)開展境內(nèi)股權(quán)投資的，按現(xiàn)行境內(nèi)再投資規(guī)定辦理。以結(jié)匯資金開展境內(nèi)股權(quán)投資的，應(yīng)由被投資企業(yè)先到所在地外匯局辦理境內(nèi)再投資登記并開立相應(yīng)結(jié)匯待支付賬戶，再由開展投資的企業(yè)按實際投資規(guī)模將結(jié)匯所得人民幣資金劃往被投資企業(yè)開立的結(jié)匯待支付賬戶。被投資企業(yè)繼續(xù)開展境內(nèi)股權(quán)投資的，按上述原則辦理。

五、進一步規(guī)范結(jié)匯資金的支付管理

（一）外國投資者、外商投資企業(yè)及其他相關(guān)申請主體應(yīng)按規(guī)定如實向外匯局和銀行提供相關(guān)真實性證明材料，并在辦理資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付使用（包括外匯資本金直接支付使用）時填寫《直接投資相關(guān)賬戶資金支付命令函》（見附件）。

（二）銀行應(yīng)履行“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等原則，在為外商投資企業(yè)辦理資本金對外支付及結(jié)匯所得人民幣資金支付時承擔(dān)真實性審核責(zé)任。在辦理每一筆資金支付時，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實性與合規(guī)性。銀行應(yīng)留存外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯及使用的相關(guān)證明材料5年備查。

銀行應(yīng)按照《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.0版）>的通知》（匯發(fā)[2014]18號文）的要求，及時報送與資本金賬戶、結(jié)匯待支付賬戶（賬戶性質(zhì)代碼2113）有關(guān)的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結(jié)售匯等信息。其中，結(jié)匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)通過填寫境內(nèi)收付款憑證報送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號”欄中填寫資金用途代碼（按照匯發(fā)[2014]18號文“7.10結(jié)匯用途代碼”填寫）；除貨物貿(mào)易核查項下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”。

（三）對于企業(yè)確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)、確定交易具備真實交易背景的前提下為企業(yè)辦理相關(guān)支付，并應(yīng)于辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項備案。銀行應(yīng)在支付完畢后20個工作日內(nèi)收齊并審核企業(yè)補交的相關(guān)證明材料，并通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局報告特殊事項備案業(yè)務(wù)的真實性證明材料補交情況。

對于外商投資企業(yè)以備用金名義使用資本金的，銀行可不要求其提供上述真實性證明材料。單一企業(yè)每月備用金支付累計金額不得超過等值60萬元人民幣。

對于申請一次性將全部外匯資本金支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中全部人民幣資金進行支付的外商投資企業(yè)，如不能提供相關(guān)真實性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯、支付。

六、其他直接投資項下外匯賬戶資金結(jié)匯及使用管理

境內(nèi)機構(gòu)開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶內(nèi)資金結(jié)匯參照外商投資企業(yè)資本金賬戶管理。

境內(nèi)個人開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶，以及境內(nèi)機構(gòu)和個人開立的境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶可憑外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證直接在銀行辦理結(jié)匯。

外國投資者前期費用賬戶資金結(jié)匯按支付結(jié)匯原則辦理。

境外匯入保證金專用賬戶和境內(nèi)匯入保證金專用賬戶內(nèi)的外匯資金不得結(jié)匯使用。如發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，相關(guān)保證金應(yīng)劃入接收保證金一方經(jīng)外匯局核準或登記后開立的其他資本項目外匯賬戶并按照相關(guān)規(guī)定使用。

上述直接投資項下賬戶內(nèi)利息收入和投資收益均可按照經(jīng)常項目外匯管理有關(guān)規(guī)定直接在銀行辦理結(jié)匯及支付。

七、進一步強化外匯局事后監(jiān)管與違規(guī)查處

（一）外匯局應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》、《外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定加強對銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯和使用等業(yè)務(wù)合規(guī)性的指導(dǎo)和核查。核查的方式包括要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體提供書面說明和業(yè)務(wù)材料、約談負責(zé)人、現(xiàn)場查閱或復(fù)制業(yè)務(wù)主體相關(guān)資料、通報違規(guī)情況等。對于嚴重、惡意違規(guī)的銀行可按相關(guān)程序暫停其資本項目下外匯業(yè)務(wù)辦理，對于嚴重、惡意違規(guī)的外商投資企業(yè)等可取消其意愿結(jié)匯資格，且在其提交書面說明函并進行相應(yīng)整改前，不得為其辦理其他資本項下外匯業(yè)務(wù)。

（二）對于違反本通知辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯和使用等業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)和銀行，外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及有關(guān)規(guī)定予以查處。

八、其他相關(guān)問題

本通知自2014年8月4日起實施。此前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準。試點地區(qū)外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯暫不適用《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號）和《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號）的有關(guān)要求。

請各試點分局、外匯管理部盡快將本通知轉(zhuǎn)發(fā)試點區(qū)域內(nèi)中心支局、支局和銀行。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。



附件：直接投資相關(guān)賬戶資金支付命令函







國家外匯管理局

2014年7月4日




相關(guān)信息:
附件1: 直接投資相關(guān)賬戶資金支付命令函

http://www.safe.gov.cn/resources/image/d7f8930044f9b0918b27af04091e83bf/1407138013723.doc?MOD=AJPERES&name=直接投資相關(guān)賬戶資金支付命令函.doc