湖北省荊門市人民政府

荊門市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法


第29號(hào)

　　《荊門市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)2014年3月31日市八屆人民政府第57次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。


　　市長(zhǎng)
　　2014年4月3日


　　荊門市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法


　　第一條為加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資行為，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
　　第二條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指：
　　（一）使用市級(jí)財(cái)政公共預(yù)算資金建設(shè)項(xiàng)目；
　�。ǘ�）使用市級(jí)財(cái)政基金預(yù)算資金建設(shè)項(xiàng)目；
　�。ㄈ�）使用地方政府債券、國(guó)外政府貸款等政府債務(wù)性資金建設(shè)項(xiàng)目；
　�。ㄋ模┦褂谜�府融資資金建設(shè)項(xiàng)目；
　�。ㄎ澹┦褂蒙霞�(jí)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金建設(shè)項(xiàng)目；
　�。�六）使用社會(huì)捐贈(zèng)資金和其他政府性資金建設(shè)項(xiàng)目。
　　第三條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本辦法第二條規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。并可對(duì)建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、項(xiàng)目咨詢、施工、代建、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位取得建設(shè)資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
　　第四條政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在施工合同中約定下列內(nèi)容：
　�。ㄒ唬┍仨毥�(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算；
　�。ǘ�）在審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告之前，預(yù)付工程價(jià)款不得超過(guò)合同總價(jià)的80%；
　�。ㄈ�）列明工程量清單計(jì)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及其范圍。
　　第五條建設(shè)單位報(bào)送審計(jì)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求一次性提交審計(jì)所需資料，對(duì)其真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)審查合格后下達(dá)審計(jì)立項(xiàng)通知書(shū)，并實(shí)行限時(shí)審結(jié)。
　　第六條投資額在3000萬(wàn)元以下的建設(shè)項(xiàng)目，因工程量、材料價(jià)格、施工工藝等變化，在施工合同約定價(jià)的基礎(chǔ)上調(diào)整幅度在5%以上，變更簽證后3日內(nèi)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案；投資額在3000萬(wàn)元以上的(含3000萬(wàn)元)重大建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)告知審計(jì)機(jī)關(guān)派專業(yè)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，核實(shí)確認(rèn)變更簽證，并將簽證結(jié)果在3日內(nèi)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
　　第七條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)結(jié)論性文書(shū)。
　　建設(shè)和施工單位對(duì)審計(jì)決定不服的，可以自審計(jì)決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請(qǐng)市政府裁決。
　　第八條審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人干涉。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)。
　　第九條審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要聘請(qǐng)相關(guān)方面的專家和技術(shù)人員參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作。
　　審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，全額列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。審計(jì)機(jī)關(guān)不得向被審計(jì)單位收取任何費(fèi)用。
　　第十條政府投資項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算評(píng)審情況應(yīng)當(dāng)納入工程結(jié)算和決算審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容。財(cái)政預(yù)算評(píng)審結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。
　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)政預(yù)算評(píng)審工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。
　　第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)市政府批準(zhǔn)且投資額在1億元以上的重要城市基礎(chǔ)設(shè)施和重大民生建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)。
　　項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容包括：
　�。ㄒ唬┗�礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目分類定補(bǔ)政策執(zhí)行情況；
　�。ǘ�）國(guó)有土地上房屋征收補(bǔ)償政策執(zhí)行情況；
　�。ㄈ�）履行項(xiàng)目管理基本程序情況；
　�。ㄋ模┱型稑�(biāo)管理情況；
　�。ㄎ澹┩顿Y控制和資金管理使用情況；
　�。�六）工程建設(shè)管理情況；
　�。ㄆ撸┯嘘P(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；
　�。ò耍┕こ藤|(zhì)量情況；
　�。ň牛┰O(shè)備、物質(zhì)和材料采購(gòu)情況；
　�。ㄊ�）環(huán)境保護(hù)情況；
　�。ㄊ�一）工程造價(jià)情況；
　　（十二）投資績(jī)效情況；
　�。ㄊ�三）依法應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)出具跟蹤審計(jì)建議函或現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照跟蹤審計(jì)建議函或現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單提出的要求及時(shí)處理和整改。
　　第十三條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)編制工程結(jié)算書(shū)，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)組織工程結(jié)算審計(jì)。
　　工程結(jié)算審計(jì)內(nèi)容包括：
　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目預(yù)算評(píng)審情況；
　�。ǘ�）項(xiàng)目招投標(biāo)及合同（含補(bǔ)充合同、協(xié)議）管理情況；
　�。ㄈ�）現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)變更情況；
　�。ㄋ模┰O(shè)備、材料等物資采購(gòu)情況
　�。ㄎ澹┕こ坦芾砬闆r；
　�。�六）工程質(zhì)量情況；
　　（七）依法應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告抄送相關(guān)部門。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)的工程結(jié)算金額，辦理工程結(jié)算。
　　第十五條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)組織項(xiàng)目決算審計(jì)。
　　項(xiàng)目決算審計(jì)在結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)審計(jì)下列內(nèi)容：
　　（一）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；
　�。ǘ�）項(xiàng)目資金來(lái)源及使用情況；
　　（三）交付使用資產(chǎn)情況；
　　（四）項(xiàng)目投資指標(biāo)和結(jié)余資金分配情況；
　�。ㄎ澹┮婪☉�(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目決算審計(jì)報(bào)告抄送相關(guān)部門，財(cái)政部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目決算審計(jì)報(bào)告撥付項(xiàng)目資金，批復(fù)項(xiàng)目決算。
　　第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要對(duì)政府投資項(xiàng)目可行性研究、投資管理、資金使用、預(yù)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，向市政府提交政府投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
　　第十八條建立健全重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度。市發(fā)改、住建、財(cái)政、審計(jì)、公共資源交易監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)共同研究和處理審計(jì)中遇到的重大問(wèn)題。
　　第十九條市審計(jì)局承擔(dān)重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)聯(lián)席會(huì)議辦公室職責(zé)，負(fù)責(zé)聯(lián)席會(huì)議組織協(xié)調(diào)工作，定期向市政府報(bào)告政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)案件線索應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。
　　第二十條市發(fā)改委應(yīng)當(dāng)及時(shí)將政府投資項(xiàng)目審批文件抄送審計(jì)機(jī)關(guān)建立政府投資項(xiàng)目信息庫(kù)。涉及設(shè)計(jì)變更和建設(shè)方案、材料、設(shè)備等調(diào)整的，超過(guò)投資計(jì)劃10%以上的，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目建設(shè)單位重新報(bào)批項(xiàng)目計(jì)劃。
　　第二十一條市住建委應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)勘查、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等行業(yè)監(jiān)管，并建立健全“黑名單”制度。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的借用資質(zhì)、違法分包轉(zhuǎn)包、出具虛假簽證等問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)查處。
　　第二十二條市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)及時(shí)將項(xiàng)目評(píng)審文件抄送審計(jì)機(jī)關(guān)備案，加強(qiáng)項(xiàng)目資金撥付和重大材料設(shè)備政府采購(gòu)管理工作，防止出現(xiàn)超付項(xiàng)目資金和規(guī)避政府采購(gòu)等問(wèn)題。
　　第二十三條市公共資源交易監(jiān)督管理局及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)招投標(biāo)市場(chǎng)管理，對(duì)沒(méi)有按規(guī)定采用工程量清單計(jì)價(jià)方式編制招標(biāo)文件的單位，責(zé)令重新編制；對(duì)借用資質(zhì)圍標(biāo)串標(biāo)、虛假招投標(biāo)等違法行為依法查處。
　　第二十四條本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
　　第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。《荊門市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（荊政發(fā)〔2007〕25號(hào)）同時(shí)廢止。