國(guó)家稅務(wù)總局

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作的通知

稅總發(fā)〔2016〕75號(hào)


各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
　　自3月5日營(yíng)改增工作開(kāi)展以來(lái)，通過(guò)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同努力，各地辦稅服務(wù)廳秩序井然，開(kāi)票系統(tǒng)運(yùn)行正常，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)取得了良好開(kāi)局。為再接再厲打好全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)第二階段戰(zhàn)役，確保營(yíng)改增納稅人順利申報(bào)，現(xiàn)就進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作通知如下：
　　一、強(qiáng)化納稅申報(bào)的宣傳培訓(xùn)
　　6月份，營(yíng)改增納稅人將迎來(lái)首個(gè)納稅申報(bào)期。針對(duì)部分納稅人初次填報(bào)增值稅申報(bào)表、不熟悉申報(bào)流程的實(shí)際問(wèn)題，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要強(qiáng)化對(duì)納稅申報(bào)的輔導(dǎo)培訓(xùn)，提前制作各類(lèi)申報(bào)表填寫(xiě)樣表、輔導(dǎo)填報(bào)“二維碼”等，通過(guò)網(wǎng)站、手機(jī)APP等方式主動(dòng)推送給營(yíng)改增納稅人，幫助其熟練掌握申報(bào)表的填報(bào)。同時(shí)要根據(jù)稅收政策的調(diào)整，及時(shí)做好“二維碼”的更新工作。
　　二、做好納稅申報(bào)的現(xiàn)場(chǎng)和上門(mén)輔導(dǎo)
　　要在辦稅服務(wù)廳組建輔導(dǎo)隊(duì)、增設(shè)預(yù)審崗，強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)審核，幫助納稅人正確填報(bào)增值稅申報(bào)表。要組織稅收管理員和業(yè)務(wù)骨干主動(dòng)深入重點(diǎn)企業(yè)，尤其是對(duì)樣本企業(yè)進(jìn)行上門(mén)輔導(dǎo)，通過(guò)“一對(duì)一”“面對(duì)面”的方式幫助納稅人正確填寫(xiě)增值稅申報(bào)表或者輔導(dǎo)其進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，確保在6月10日前所有樣本企業(yè)完成好申報(bào)。
　　三、確保減免稅優(yōu)惠政策不折不扣落實(shí)
　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人減免稅申報(bào)、備案等工作進(jìn)行重點(diǎn)輔導(dǎo)，確保納稅人全面、準(zhǔn)確申報(bào)，確保減免稅政策不折不扣得以落實(shí)。
　　四、做好取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的宣傳工作
　　納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人暫不需要進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，納稅信用A級(jí)、B級(jí)增值稅一般納稅人取得銷(xiāo)售方使用新系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票，也可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證。各地國(guó)稅機(jī)關(guān)要通過(guò)制作簡(jiǎn)便易懂的宣傳資料、操作視頻等，加大對(duì)取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的宣傳，幫助納稅人熟練掌握登錄勾選方法，使取消認(rèn)證這一便利措施落到實(shí)處，真正減少辦稅環(huán)節(jié)，減輕征納雙方辦稅負(fù)擔(dān)。
　　五、積極引導(dǎo)營(yíng)改增納稅人網(wǎng)上申報(bào)
　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要針對(duì)此次全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)涉及納稅人數(shù)量眾多、業(yè)態(tài)差異大的實(shí)際情況，根據(jù)納稅人辦稅的不同習(xí)慣、不同方式，在尊重納稅人意愿的基礎(chǔ)上，積極向納稅人提供網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、移動(dòng)辦稅等多元化辦稅方式。
　　六、設(shè)置辦稅服務(wù)廳首次申報(bào)專(zhuān)窗
　　各地國(guó)稅機(jī)關(guān)要結(jié)合本地營(yíng)改增納稅人數(shù)量和辦稅服務(wù)廳實(shí)際，在辦稅服務(wù)廳合理設(shè)置營(yíng)改增納稅人專(zhuān)窗和專(zhuān)用通道，方便首次進(jìn)行申報(bào)的營(yíng)改增納稅人順暢辦理申報(bào)業(yè)務(wù)，避免納稅人因?qū)�辦稅流程及辦稅場(chǎng)所不熟悉而影響申報(bào)。
　　七、錯(cuò)峰預(yù)約納稅人申報(bào)
　　各地國(guó)稅機(jī)關(guān)要對(duì)需到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)的納稅人進(jìn)行科學(xué)預(yù)判，根據(jù)納稅人財(cái)務(wù)核算狀況，合理劃分申報(bào)時(shí)段，分批量主動(dòng)預(yù)約納稅人，引導(dǎo)納稅人錯(cuò)峰申報(bào)，緩解申報(bào)高峰壓力。特別要注意避免申報(bào)期最后幾天辦稅服務(wù)廳過(guò)度擁擠現(xiàn)象的發(fā)生。
　　八、幫助納稅人合理選擇辦稅地點(diǎn)
　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮同城通辦給納稅人辦稅帶來(lái)的便利，建立辦稅服務(wù)廳等候狀況實(shí)時(shí)發(fā)布機(jī)制，讓納稅人通過(guò)官方網(wǎng)站、手機(jī)APP、微信、短信等多種渠道，實(shí)時(shí)了解各辦稅服務(wù)廳的等候狀況，合理選擇辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦稅，避免因納稅人過(guò)度集中而造成辦稅不暢、效率不高等問(wèn)題。
　　九、探索建設(shè)國(guó)稅地稅“一窗式”服務(wù)
　　各地國(guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)溝通、密切協(xié)作，采取互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)中心的方式，整合辦稅服務(wù)資源。已經(jīng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)合辦稅的，要根據(jù)窗口業(yè)務(wù)量變化，適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)辦理窗口和服務(wù)人員數(shù)量，最大限度發(fā)揮好窗口資源的整體效能，縮短納稅人辦稅等候時(shí)間。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極探索推進(jìn)“全職能一窗式”辦稅服務(wù)，緩解辦稅服務(wù)廳窗口壓力。
　　十、進(jìn)駐窗口實(shí)現(xiàn)全流程辦結(jié)
　　對(duì)進(jìn)駐政務(wù)中心的稅務(wù)窗口，要完善進(jìn)駐職能、充分授權(quán)到位。積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣�府的支持，通過(guò)增設(shè)窗口、增配人員等方式配齊配足窗口職能，努力達(dá)到規(guī)范化全職能辦稅服務(wù)廳的標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”工作要求，確保同一事項(xiàng)能夠全流程辦結(jié)，不得以需要稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部其他部門(mén)簽字蓋章為由，讓納稅人往返于政務(wù)中心和稅務(wù)機(jī)關(guān)。要采取多種方式向納稅人做好“三證合一”的宣傳解釋工作，重點(diǎn)講明按照“三證合一”的有關(guān)規(guī)定，工商部門(mén)辦理完畢后，工商、稅務(wù)的登記事宜即已完成，不需要再到稅務(wù)窗口辦理稅務(wù)登記手續(xù)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要強(qiáng)化督導(dǎo)落實(shí)，及時(shí)對(duì)進(jìn)駐政務(wù)中心稅務(wù)窗口的服務(wù)情況開(kāi)展督導(dǎo)和檢查，樹(shù)立稅務(wù)部門(mén)良好形象。
　　十一、確保服務(wù)制度和兜底責(zé)任落到實(shí)處
　　一線(xiàn)窗口單位要切實(shí)落實(shí)好首問(wèn)責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、延時(shí)服務(wù)、綠色通道、流動(dòng)導(dǎo)稅、領(lǐng)導(dǎo)值班等服務(wù)制度及兜底責(zé)任，確保納稅人業(yè)務(wù)有人辦、咨詢(xún)有人答、疑難有人解。6月份申報(bào)期內(nèi)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要親臨一線(xiàn)，坐鎮(zhèn)辦稅服務(wù)廳統(tǒng)籌指揮協(xié)調(diào)，及時(shí)處理納稅服務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題和突發(fā)事件。
　　十二、提高12366熱線(xiàn)咨詢(xún)質(zhì)效
　　針對(duì)營(yíng)改增納稅人業(yè)務(wù)咨詢(xún)量日益增加的實(shí)際，各地12366中心要進(jìn)一步充實(shí)營(yíng)改增咨詢(xún)專(zhuān)線(xiàn)力量，增配設(shè)備、增加人員、科學(xué)排班、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理、嚴(yán)格質(zhì)量監(jiān)控，確保12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)暢通。同時(shí)，加大對(duì)座席人員的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化對(duì)答復(fù)準(zhǔn)確率和服務(wù)規(guī)范性的考核測(cè)評(píng)，確保做到答復(fù)問(wèn)題口徑一致，內(nèi)容規(guī)范準(zhǔn)確。
　　十三、建立疑難問(wèn)題解答機(jī)制
　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立疑難問(wèn)題解答機(jī)制，定期收集整理疑難問(wèn)題和熱點(diǎn)問(wèn)題，送交業(yè)務(wù)部門(mén)研究確定答復(fù)口徑，及時(shí)維護(hù)進(jìn)12366稅收知識(shí)庫(kù)并推送至辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)崗，確保咨詢(xún)答復(fù)及時(shí)精準(zhǔn)。
　　十四、切實(shí)做好不動(dòng)產(chǎn)交易代征、代開(kāi)的導(dǎo)稅服務(wù)工作
　　針對(duì)二手房交易和個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅代征工作業(yè)務(wù)流程相對(duì)復(fù)雜且涉及自然人的實(shí)際情況，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)導(dǎo)稅力量的配備，在各代征場(chǎng)所設(shè)立導(dǎo)稅人員，全程做好導(dǎo)稅服務(wù)，維護(hù)好辦稅秩序，確保不動(dòng)產(chǎn)交易申報(bào)工作順利有序開(kāi)展。同時(shí)，要通過(guò)辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、官方微信等渠道，主動(dòng)做好相關(guān)稅收政策的宣傳和納稅輔導(dǎo)。
　　十五、發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)做好納稅服務(wù)
　　各地國(guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)要切實(shí)發(fā)揮各自業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步密切合作，加強(qiáng)溝通交流，共享涉稅信息，共同解決營(yíng)改增納稅人提出的疑難問(wèn)題。要落實(shí)好首問(wèn)責(zé)任制，納稅人無(wú)論到國(guó)稅局、地稅局辦理涉稅事項(xiàng)或?qū)で笊娑悗椭鷷r(shí)，負(fù)責(zé)接洽的稅務(wù)機(jī)關(guān)要全程負(fù)責(zé)涉稅業(yè)務(wù)的指引、協(xié)調(diào)等工作。不能因合作不到位而造成納稅人在國(guó)稅局、地稅局之間“往返跑”。
　　十六、建立先收后辦機(jī)制
　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要在突發(fā)事件發(fā)生的第一時(shí)間，立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。對(duì)因系統(tǒng)故障、停電等因素不能正常工作時(shí)，各辦稅服務(wù)廳可先行收取納稅人資料，并延時(shí)加班辦理，辦結(jié)后主動(dòng)通知納稅人前來(lái)辦理后續(xù)事項(xiàng)。
　　十七、強(qiáng)化對(duì)技術(shù)服務(wù)單位監(jiān)管
　　各地國(guó)稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅控系統(tǒng)服務(wù)單位的監(jiān)督管理，督促其不斷提高服務(wù)質(zhì)量，滿(mǎn)足納稅人對(duì)操作培訓(xùn)和技術(shù)服務(wù)的要求。對(duì)出現(xiàn)服務(wù)不到位、違規(guī)搭售設(shè)備、軟件或亂收費(fèi)等問(wèn)題的服務(wù)單位，責(zé)令其立即糾正并限期整改。嚴(yán)格按照《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法》執(zhí)行，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。
　　十八、加強(qiáng)增值稅發(fā)票開(kāi)具工作的宣傳輔導(dǎo)
　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真做好增值稅發(fā)票開(kāi)具方面的政策宣傳，消除社會(huì)上對(duì)增值稅發(fā)票開(kāi)具方面的誤解。增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，須向銷(xiāo)售方提供購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)（不得為自然人）、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶(hù)許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。
　　十九、嚴(yán)肅查處借營(yíng)改增之名損害納稅人利益的行為
　　針對(duì)個(gè)別企業(yè)假借營(yíng)改增之名刻意曲解政策、趁機(jī)漲價(jià)謀取不當(dāng)利益的情況，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好營(yíng)改增政策的宣傳解讀工作，確保每個(gè)企業(yè)、每個(gè)納稅人都能充分了解營(yíng)改增政策。對(duì)借營(yíng)改增之名提價(jià)、違反價(jià)格誠(chéng)信、涉嫌價(jià)格欺詐、聯(lián)合串通漲價(jià)等違法違規(guī)行為，要主動(dòng)向地方黨委政府進(jìn)行匯報(bào)，積極配合相關(guān)部門(mén)，加大監(jiān)管力度，及時(shí)查處糾正。
　　二十、暢通投訴渠道維護(hù)納稅人權(quán)益
　　拓寬納稅人訴求表達(dá)渠道，暢通12366熱線(xiàn)、稅務(wù)網(wǎng)站、微信平臺(tái)等多渠道投訴響應(yīng)機(jī)制。進(jìn)一步壓縮投訴響應(yīng)時(shí)間，提高投訴辦理效率。當(dāng)場(chǎng)投訴的，即時(shí)處理；事后投訴的，提速至3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，切實(shí)維護(hù)納稅人權(quán)益。
　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視，加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，對(duì)納稅服務(wù)工作落實(shí)不力的要嚴(yán)肅追責(zé)。稅務(wù)總局將對(duì)各地的落實(shí)情況開(kāi)展明察暗訪(fǎng)。各地要于2016年6月10日前，將本通知的貫徹落實(shí)情況及改進(jìn)建議報(bào)稅務(wù)總局（納稅服務(wù)司）。


國(guó)家稅務(wù)總局
2016年5月25日