甘肅省蘭州市人民政府

蘭州市人民政府令〔2016〕第3號



《蘭州市人民政府關(guān)于修改〈蘭州市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法〉的決定》已經(jīng)2016年4月14日市人民政府第136次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。





市長 袁占亭

2016年5月20日



《蘭州市人民政府關(guān)于修改〈蘭州市國家建設(shè)0目審計監(jiān)督辦法〉的決定》



市人民政府決定對《蘭州市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》作如下修改：

一、將第十一條一、二款修改為“由政府投資的建設(shè)項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項目具備審計條件的情況下及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計申請。審計機關(guān)組織社會中介組織進行審計，受委托的社會中介組織應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的審計內(nèi)容進行審計并向委托審計機關(guān)報送審計結(jié)果。

社會中介組織在建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)違法和重大違紀(jì)、違規(guī)事項時，應(yīng)當(dāng)及時向委托審計機關(guān)報告。”

二、第二十六條修改為“審計機關(guān)通過公開招投標(biāo)確定社會中介組織參與建設(shè)項目審計，購買審計服務(wù)的費用列入當(dāng)年財政預(yù)算。費用支付嚴(yán)格按照公開招標(biāo)所確定的服務(wù)合同約定取費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。”

本決定自公布之日起施行。

《蘭州市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》根據(jù)本決定做相應(yīng)修改，重新公布。



蘭州市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法



(2004年1月11日蘭州市人民政府令第1號令公布，根據(jù)2016年4月14日市政府第136次常務(wù)會議通過的《蘭州市人民政府關(guān)于修改〈蘭州市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法〉的決定》修正)

第一章 總則

第一條 為了加強國家建設(shè)項目審計監(jiān)督，提高投資效益，保證建設(shè)資金真實、合法、有效使用，根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》和有關(guān)法律、法規(guī)及國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督。

本辦法所稱國家建設(shè)項目，是指使用下列資金、由政府部門實施管理的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目（以下簡稱建設(shè)項目）：

（一）財政資金；

（二）政府設(shè)立的專項建設(shè)資金；

（三）國家統(tǒng)一借貸的國內(nèi)外資金；

（四）國債資金；

（五）政府專項補助資金；

（六）國際組織和外國政府及外商投入資金；

（七）社會捐助資金；

（八）政府在土地、市政配套等方面給予優(yōu)惠政策的公益性建設(shè)項目；

（九）國有資產(chǎn)投資或者融資為主的其他建設(shè)項目；

（十）本級政府和上級審計機關(guān)交辦的其他建設(shè)項目。

第三條 市審計機關(guān)主管全市建設(shè)項目審計監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)本辦法的組織實施。縣、區(qū)審計機關(guān)負(fù)責(zé)縣、區(qū)屬建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對部門和單位內(nèi)部審計機構(gòu)以及社會中介組織建設(shè)項目審計質(zhì)量的監(jiān)督管理。計劃、財政、監(jiān)察、土地、規(guī)劃、城建、房產(chǎn)、交通、水利、工商、物價等行政主管部門和其他相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，配合做好對建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

建設(shè)項目主管部門應(yīng)當(dāng)將年內(nèi)建設(shè)項目計劃及時抄送審計機關(guān)。對于不具備審計條件的建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)說明原因。

第四條 審計機關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對建設(shè)項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人以及項目法人的干涉。

第五條 相關(guān)部門和單位的內(nèi)部審計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目的審計監(jiān)督，并將審計結(jié)果和有關(guān)情況及時報送有管轄權(quán)的審計機關(guān)。

審計機關(guān)對建設(shè)項目進行審計時，可以采用經(jīng)依法核實、確認(rèn)后的部門和單位內(nèi)部審計機構(gòu)或者社會中介組織的審計結(jié)果。

部門和單位內(nèi)部審計機構(gòu)或者社會中介組織對建設(shè)項目的審計，不能替代審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

第六條 審計機關(guān)和審計人員進行建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

審計人員與被審計單位或者審計事項有經(jīng)濟利益和其他利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避或者由其所在機關(guān)決定回避。

被審計單位有權(quán)提出與自己或者審計事項有利害關(guān)系的審計人員回避的意見；情況屬實的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以采納。

被審計單位應(yīng)當(dāng)如實提供與審計事項有關(guān)的審計資料，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行審計職責(zé)。

第二章 審計管轄

第七條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項目的投資主體和項目建設(shè)單位的財政財務(wù)隸屬關(guān)系、資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系和項目立項管理級次確定審計管轄范圍，按照下列權(quán)限進行審計和實施審計監(jiān)督：

（一）單個投資主體的建設(shè)項目，由對投資主體有審計管轄權(quán)的審計機關(guān)負(fù)責(zé)；　　

（二）多個投資主體的建設(shè)項目，由對主要投資主體有審計管轄權(quán)的審計機關(guān)負(fù)責(zé)；　　

（三）投資比例相等的建設(shè)項目，由建設(shè)項目所在地的審計機關(guān)負(fù)責(zé)；　　

（四）市政府公布的重點建設(shè)項目及國債資金建設(shè)項目，由市審計機關(guān)負(fù)責(zé)；

（五）對審計管轄范圍不明確的建設(shè)項目，由上一級審計機關(guān)指定的審計機關(guān)負(fù)責(zé)。

上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項目授權(quán)下級審計機關(guān)進行審計，也可以直接審計下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項目�！　�

除本辦法第十一條第三款規(guī)定的情形外，審計機關(guān)對同一審計事項不得進行重復(fù)審計；法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第八條 建設(shè)單位及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。　

對前款所列事項的審計，應(yīng)當(dāng)與建設(shè)項目審計同步進行，但不受審計管轄范圍的限制。

第九條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)管轄權(quán)限和建設(shè)項目的建設(shè)期限，編制對建設(shè)項目的年度審計計劃，報本級政府和上一級審計機關(guān)批準(zhǔn)后實施。

第十條 審計機關(guān)對納入年度審計計劃的建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)采取審計機關(guān)審計或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介組織審計的方式實施審計。

審計機關(guān)對建設(shè)項目進行審計監(jiān)督，可根據(jù)工作所需，聘用具有相關(guān)專業(yè)技能及相應(yīng)資格證書的人員參與審計工作。

審計機關(guān)委托社會中介組織或者聘用相關(guān)專業(yè)人員參與建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)明確其職責(zé)及必須遵守的紀(jì)律等事項，并進行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對上述審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

第十一條 由政府投資的建設(shè)項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項目具備審計條件的情況下及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計申請。審計機關(guān)組織社會中介組織進行審計，受委托的社會中介組織應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的審計內(nèi)容進行審計并向委托審計機關(guān)報送審計結(jié)果。

社會中介組織在建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)違法和重大違紀(jì)、違規(guī)事項時，應(yīng)當(dāng)及時向委托審計機關(guān)報告。

對部門和單位內(nèi)部審計機構(gòu)及社會中介組織反映有違法和重大違紀(jì)、違規(guī)事項的建設(shè)項目或者與建設(shè)項目直接有關(guān)的采購、供貨等其他財務(wù)收支，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)重新立項進行審計。

第十二條 審計機關(guān)進行建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門通報審計事項，提出審計意見和建議；審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向本級政府和上一級審計機關(guān)報告并向相關(guān)部門通報審計結(jié)果。

審計機關(guān)在進行審計時，發(fā)現(xiàn)下列與建設(shè)項目直接有關(guān)的違法和違紀(jì)、違規(guī)情況時，應(yīng)當(dāng)及時通報相關(guān)行政主管部門或者有管轄權(quán)的其他單位予以調(diào)查或者協(xié)助調(diào)查，接到通報的部門和單位應(yīng)當(dāng)予以查清或者協(xié)助審計機關(guān)查清有關(guān)事實；

（一）違反土地規(guī)劃、拆遷、招投標(biāo)、環(huán)境保護等城市建設(shè)管理法律、法規(guī)和規(guī)章的相關(guān)規(guī)定的；

（二）建設(shè)資金籌集中有違法、違規(guī)行為的；

（三）勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)，或者其與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支與實際情況明顯不符的；

（四）采購、供貨單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支與實際情況明顯不符，或者其采購、供貨合同中的標(biāo)的物價格、質(zhì)量、數(shù)量等與實際情況明顯不符的；

（五）未能有效實施工程質(zhì)量管理以及其他應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和單位查處的違法和違紀(jì)、違規(guī)行為。

第三章 審計內(nèi)容

第十三條 凡屬國家規(guī)定必須進行開工前審計的建設(shè)項目，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序進行開工前審計，并將審計意見書送達(dá)建設(shè)單位和相關(guān)部門；對不符合國家規(guī)定的開工條件的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)明確通知對資金撥付、使用負(fù)有監(jiān)督管理職責(zé)的部門暫停撥付有關(guān)建設(shè)款項，并建議相關(guān)部門不予辦理開工手續(xù)。

第十四條 建設(shè)項目開工前審計的主要內(nèi)容：

（一）是否列入建設(shè)項目投資計劃；

（二）建設(shè)資金來源是否合法，當(dāng)年投入資金是否落實；

（三）設(shè)計編定的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)規(guī)定并在批準(zhǔn)的規(guī)模和范圍之內(nèi)；

（四）概（預(yù)）算編制依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確，合同價是否真實合理；

（五）建設(shè)項目的前期費用支出情況；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定審計的其他事項。

第十五條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照國家相關(guān)規(guī)定，對建設(shè)周期較長的大中型建設(shè)項目進行在建審計。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項目在建審計的審計意見書及時送達(dá)建設(shè)單位及相關(guān)部門。對違反規(guī)定的有關(guān)事項，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)明確通知建設(shè)單位及相關(guān)部門限期糾正；對違法和重大違紀(jì)、違規(guī)事項，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)跟蹤監(jiān)督予以糾正，并及時報告本級政府。

審計機關(guān)進行在建審計，應(yīng)當(dāng)與被審計單位約定審計時限，并在約定時限內(nèi)完成審計；法律、法規(guī)或者國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十六條 建設(shè)項目在建審計的主要內(nèi)容：

（一）項目設(shè)計總概算調(diào)整情況；

（二）設(shè)計變更的內(nèi)容和調(diào)整情況；

（三）建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等方面招投標(biāo)的合法性、合理性和有效性；

（四）建設(shè)項目資金來源到位情況和按照國家規(guī)定用途使用情況；

（五）建設(shè)項目涉及訂立的各項合同、資金支出的真實性、合法性；

（六）建設(shè)成本及財務(wù)收支核算情況；

（七）是否足額計提和繳納國家稅費；

（八）建設(shè)單位有關(guān)財務(wù)收支的內(nèi)部控制制度建立和落實情況；

（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定審計的其他事項。

第十七條 對市政府公布的重點建設(shè)項目及國債資金建設(shè)項目，市審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)進行全過程跟蹤審計。

建設(shè)項目跟蹤審計的主要內(nèi)容，適用本辦法第十四條、第十六條、第十九條的規(guī)定。

第十八條 建設(shè)項目竣工后，應(yīng)當(dāng)進行竣工決算審計。

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自建設(shè)項目基本完工并經(jīng)初步驗收后，90日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)申請辦理竣工決算審計并提交相關(guān)文件、資料。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到竣工決算審計申請書之日起30日內(nèi)，編制審計方案、確定審計方式，向建設(shè)單位和相關(guān)部門送達(dá)審計通知書。

審計機關(guān)進行竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)在送達(dá)審計通知書之日起90日內(nèi)完成；但大型建設(shè)項目或者有其他特殊情況的，經(jīng)本級政府同意后可適當(dāng)延長審計期限。

第十九條 建設(shè)項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：　

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書；　

（二）建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況；　

（三）工程造價結(jié)算情況；　

（四）交付的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和各項結(jié)余資金的情況；　

（五）建設(shè)項目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算，待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)�，其他投資列支的真實、合法等情況；　

（六）尾工工程項目和資金預(yù)留的情況；　

（七）建設(shè)資金使用及往來款項是否真實、合法，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用和違法集資、攤派、收費情況；　

（八）建設(shè)收入來源和包干結(jié)余的分配及留成使用情況；　

（九）是否足額計提和繳納國家稅費；　

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定審計的其他事項。

第二十條 建設(shè)項目資金使用以及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等費用結(jié)算和采購、供貨費用結(jié)算，應(yīng)當(dāng)以竣工決算審計結(jié)果為準(zhǔn)。

財政部門批復(fù)財政投資或融資的建設(shè)項目竣工決算和相關(guān)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，應(yīng)當(dāng)以該項目的竣工決算審計結(jié)果為準(zhǔn)�！�

建設(shè)項目未經(jīng)竣工決算審計的，計劃、財政、建設(shè)等相關(guān)部門和建設(shè)項目主管部門不得辦理工程價款最終結(jié)算和竣工驗收以及資產(chǎn)移交手續(xù)�！�

第四章 其他

第二十一條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，定期向?qū)徲嫏C關(guān)報送能夠真實反映建設(shè)項目各個階段資金使用情況的報表和相關(guān)資料。

第二十二條 審計機關(guān)對建設(shè)項目進行審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告，書面征求被審計單位的意見�！�

被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見反饋給審計機關(guān)；逾期未提出書面意見的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

被審計單位對審計報告提出異議的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以復(fù)查核實并作出采納或不予采納的決定，不予采納的還應(yīng)當(dāng)書面說明理由。

第二十三條 審計機關(guān)對被審計單位提出改進建議的，應(yīng)當(dāng)制作審計意見書；對需要依法予以處理或處罰的，應(yīng)當(dāng)制作審計決定書。

有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計意見書和審計決定書，并將執(zhí)行結(jié)果書面告知審計機關(guān)。

第二十四條 經(jīng)本級政府和上一級審計機關(guān)同意，審計機關(guān)可以在一定范圍內(nèi)通報或者向社會公布建設(shè)項目的審計結(jié)果。

審計機關(guān)通報或者公布建設(shè)項目的審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

第二十五條 審計核減資金，按照下列規(guī)定處理：

（一）未撥付的財政資金和國債資金，停止撥付；

（二）已撥付的財政資金和國債資金，由審計機關(guān)予以追繳，全額上繳財政；

（三）建設(shè)單位在建設(shè)項目中已確認(rèn)支付的工程價款，由審計機關(guān)責(zé)成建設(shè)單位全額上繳財政，并追究項目建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)審批人員責(zé)任。

第二十六條 審計機關(guān)通過公開招投標(biāo)確定社會中介組織參與建設(shè)項目審計，購買審計服務(wù)的費用列入當(dāng)年財政預(yù)算。費用支付嚴(yán)格按照公開招標(biāo)所確定的服務(wù)合同約定取費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第五章 法律責(zé)任

第二十七條 被審計單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由審計機關(guān)責(zé)令限期改正，處以警告，并可視情節(jié)予以通報批評；逾期不改正的，處以5千元以上3萬元以下的罰款；審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分的，向其主管部門或上級機關(guān)提出書面建議；構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕或者拖