湖南省人民政府

湖南省內(nèi)部審計(jì)辦法

（2021年11月2日湖南省人民政府令第305號(hào)公布 自2022年1月1日起施行）


第一章  總  則



　　第一條  為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條  本省行政區(qū)域內(nèi)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位（以下統(tǒng)稱單位）的內(nèi)部審計(jì)工作，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本辦法。

　　本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指單位負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）對(duì)本單位以及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大經(jīng)濟(jì)政策措施、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等，實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

　　第三條  縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。

　　縣級(jí)以上人民政府的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。

　　縣級(jí)以上人民政府其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在其職權(quán)范圍內(nèi)，配合審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第四條  單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定和本辦法，結(jié)合本單位實(shí)際，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確領(lǐng)導(dǎo)體制，加強(qiáng)人員配備，保障工作經(jīng)費(fèi)，推動(dòng)大數(shù)據(jù)等新技術(shù)應(yīng)用，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。

　　第五條  對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職且成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位應(yīng)當(dāng)予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。


第二章  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員



　　第六條  國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律和機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。

　　大、中型國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；其他國(guó)有企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。

　　第七條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。涉及審計(jì)計(jì)劃確定、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)處理、審計(jì)事項(xiàng)移送等重大事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向單位黨組織報(bào)告。

　　第八條  大、中型國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度，設(shè)置總審計(jì)師。

　　總審計(jì)師協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人管理內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第九條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程、法律或者管理等相關(guān)專業(yè)背景，或者有與本單位主要職能、主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的3年以上工作經(jīng)歷。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在任職期間沒有違紀(jì)違法或者其他不符合任職條件的，不得隨意撤換。

　　第十條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力和職業(yè)道德，對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，負(fù)有保密的義務(wù)。

　　內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員。

　　第十一條  單位不得安排內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。

　　內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)人員的回避，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的回避，由單位主要負(fù)責(zé)人決定。



第三章  內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限



　　第十二條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

　�。ㄒ唬�對(duì)本單位以及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家和地方重大經(jīng)濟(jì)政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；

　�。ǘ�）對(duì)本單位以及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、重大決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

　　（三）對(duì)本單位以及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

　　（四）對(duì)本單位以及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

　�。ㄎ澹�對(duì)本單位以及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；

　�。�六）對(duì)本單位以及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

　�。ㄆ撸�對(duì)本單位以及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

　�。ò耍�對(duì)本單位以及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；

　�。ň牛�對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

　�。ㄊ�）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

　�。ㄊ�一）對(duì)本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；

　�。ㄊ�二）國(guó)家、省有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。

　　第十三條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)，具有下列權(quán)限：

　　（一）要求審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大決策、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

　�。ǘ�）檢查有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和信息系統(tǒng)；

　�。ㄈ�）向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

　　（四）參加被審計(jì)單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

　　（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定；

　�。�六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存。

　　第十四條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列事項(xiàng)可以提出建議或者意見：

　�。ㄒ唬�對(duì)成績(jī)突出的審計(jì)對(duì)象，提出獎(jiǎng)勵(lì)、表彰的建議；

　�。ǘ�）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的審計(jì)對(duì)象，提出糾正、處理的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；

　　（三）提出制定內(nèi)部管理制度的建議。

　　第十五條  經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與內(nèi)部審計(jì)工作，或者向社會(huì)購(gòu)買服務(wù)。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)購(gòu)買服務(wù)，應(yīng)當(dāng)審定審計(jì)實(shí)施方案，加強(qiáng)跟蹤檢查，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第十六條  審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的工作，及時(shí)、真實(shí)、全面提供相關(guān)資料。

　　被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并進(jìn)行書面承諾。


第四章  內(nèi)部審計(jì)程序



　　第十七條  內(nèi)部審計(jì)實(shí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，并經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合單位實(shí)際，編制年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，每5年至少對(duì)審計(jì)對(duì)象審計(jì)一次。

　　第十八條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組成員不得少于2人。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

　　第十九條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前向?qū)徲?jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書，必要時(shí)可以持審計(jì)通知書直接實(shí)施審計(jì)。

　　第二十條  審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解審計(jì)對(duì)象的相關(guān)情況，評(píng)估其存在重要問題的可能性，確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案。

　　第二十一條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計(jì)證據(jù)，并對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉復(fù)核。

　　內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)取得提供者簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

　　第二十二條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)實(shí)施過程和查證結(jié)果。

　　第二十三條  審計(jì)組組長(zhǎng)或者其指定的審計(jì)組成員，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等進(jìn)行審核。

　　第二十四條  審計(jì)組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿，書面征求審計(jì)對(duì)象意見。

　　審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面反饋意見；10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面反饋意見的，視為無異議。

　　審計(jì)對(duì)象提出的書面反饋意見，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)研究和核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告征求意見稿，形成審計(jì)報(bào)告送審稿，連同審計(jì)對(duì)象的書面反饋意見一并提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　第二十五條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告送審稿和相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審理，形成審計(jì)報(bào)告。

　　對(duì)審計(jì)報(bào)告送審稿中涉及的重大事項(xiàng)、重大問題以及與審計(jì)對(duì)象存在較大分歧的問題，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本單位研究。

　　第二十六條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告報(bào)請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)報(bào)告送達(dá)審計(jì)對(duì)象。審計(jì)報(bào)告自送達(dá)之日起生效。

　　第二十七條  審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者黨組織申請(qǐng)復(fù)核。單位主要負(fù)責(zé)人或者黨組織應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出答復(fù)。

　　復(fù)核期間，審計(jì)報(bào)告不停止執(zhí)行。

　　第二十八條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告（含征求意見稿、送審稿）、審計(jì)對(duì)象書面反饋意見以及審計(jì)整改情況等資料整理歸檔。



第五章  內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用



　　第二十九條  單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告、審計(jì)整改情況跟蹤檢查、審計(jì)整改約談等制度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。

　　被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是整改第一責(zé)任人。

　　第三十條  被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起，按照審計(jì)報(bào)告的要求完成問題整改，并將整改結(jié)果書面報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位整改工作進(jìn)行指導(dǎo)和督促檢查，并向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告整改情況。

　　第三十一條  單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，建立健全內(nèi)部控制措施，完善內(nèi)部管理制度。

　　第三十二條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、組織人事等其他監(jiān)督管理力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

　　第三十三條  內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。

　　第三十四條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位實(shí)施審計(jì)，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果。內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的一般性問題，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)核實(shí)，確認(rèn)整改到位的，可以不再在審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告中反映。

　　第三十五條  單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

　　內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告以及審計(jì)整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案。


第六章  審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督



　　第三十六條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行下列職責(zé)：

　　（一）起草內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性文件，制定內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)規(guī)定；

　　（二）制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和操作規(guī)范；

　�。ㄈ�）推動(dòng)并督促單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

　�。ㄋ模┲笇�(dǎo)單位統(tǒng)籌安排內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

　�。ㄎ澹┲笇�(dǎo)、檢查和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作；

　�。�六）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作；

　�。ㄆ撸┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

　　第三十七條  審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討或者組織內(nèi)部審計(jì)人員參與國(guó)家審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以支持。

　　第三十八條  審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)，應(yīng)當(dāng)檢查和評(píng)價(jià)單位內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作開展情況。

　　單位應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況，以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

　　第三十九條  審計(jì)機(jī)關(guān)可以向內(nèi)部審計(jì)自律組織購(gòu)買服務(wù)，通過內(nèi)部審計(jì)自律組織加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。


第七章  法律責(zé)任


　　第四十條  單位有下列情形之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員移送有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理；涉嫌犯罪的，移送有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理：

　�。ㄒ唬┪唇�立內(nèi)部審計(jì)制度或者未開展內(nèi)部審計(jì)工作的；

　�。ǘ�）安排內(nèi)部審計(jì)人員從事可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作；

　�。ㄈ�）未及時(shí)移送內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索的；

　�。ㄋ模┪窗匆�求報(bào)送備案資料或者報(bào)送虛假備案資料的；

　�。ㄎ澹┻`反國(guó)家規(guī)定的其他情形。

　　第四十一條  審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員依法處理：

　�。ㄒ唬┚芙^接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

　�。ǘ�）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不及時(shí)、不真實(shí)、不完整的；

　　（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；

　　（四）整改不力、屢審屢犯的；

　�。ㄎ澹┻`反國(guó)家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

　　第四十二條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員依法處理；涉嫌犯罪的，移送有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理：

　�。ㄒ唬┪窗从嘘P(guān)法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

　　（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

　�。ㄈ�）泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的；

　�。ㄋ模├�用職權(quán)謀取私利的；

　�。ㄎ澹┻`反國(guó)家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

　　第四十三條  內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)其及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理。



第八章  附  則



　　第四十四條  不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本辦法執(zhí)行。

　　第四十五條  本辦法自2022年1月1日起施行，2011年10月1日起施行的《湖南省內(nèi)部審計(jì)辦法》同時(shí)廢止。