[ 唐青林 ]——(2006-4-9) / 已閱15845次
律師如何為出具證明文件重大失實(shí)罪辯護(hù)
如何為出具證明文件重大失實(shí)罪的犯罪嫌疑人進(jìn)行有效辯護(hù)？我們認(rèn)為至少應(yīng)該掌握關(guān)于本犯罪的以下基本的法律規(guī)定和司法解釋。在此基礎(chǔ)上，北京刑事辯護(hù)律師團(tuán)根據(jù)犯罪嫌疑人的具體涉案事實(shí)，進(jìn)行有針對(duì)性的分析和論證，提出具體的辯護(hù)方案。由一個(gè)強(qiáng)有力的辯護(hù)律師或者辯護(hù)律師團(tuán)進(jìn)行辯護(hù)，將最大可能地維護(hù)犯罪嫌疑人的合法權(quán)益。
刑事辯護(hù)是一個(gè)艱苦的工作，往往涉及到艱難的調(diào)查取證工作，然后根據(jù)調(diào)查取證的結(jié)果，提出證明犯罪嫌疑人、被告人無罪、罪輕或者減輕、免除其刑事責(zé)任的材料和意見，維護(hù)犯罪嫌疑人、被告人的合法權(quán)益。
要最大限度維護(hù)犯罪嫌疑人的合法權(quán)益，不僅僅需要嫻熟的掌握我國對(duì)于該種犯罪的法律規(guī)定和最高法院的司法解釋，知道刑事法律關(guān)于罪與非罪、此罪與彼罪的規(guī)定；還需要縝密的思維能力，把握犯罪嫌疑人的實(shí)際案情，再把實(shí)際案情與國家法律的規(guī)定相互結(jié)合，盡量找出犯罪嫌疑人的行為與刑法規(guī)定之間存在的本質(zhì)上的不同之處，以達(dá)到避免司法機(jī)關(guān)據(jù)此對(duì)犯罪嫌疑人定罪的目的。如果犯罪嫌疑人確實(shí)已經(jīng)無任何疑義地構(gòu)成了某種犯罪，那么律師的職責(zé)就轉(zhuǎn)化為盡量為犯罪嫌疑人找到減輕處罰的法律根據(jù)和事實(shí)理由�？傊�，刑事辯護(hù)律師的工作任務(wù)就是根據(jù)我國法律法規(guī)的規(guī)定，盡量為犯罪嫌疑人提供有效的辯護(hù)。
有時(shí)，有些刑事案件特別疑難，涉及到的法律關(guān)系特別復(fù)雜，我們北京刑事辯護(hù)律師團(tuán)還聘請(qǐng)法學(xué)教授、研究員等專家，針對(duì)這類極其疑難的刑事案件進(jìn)行法律專家論證，出具權(quán)威的《法律專家意見書》，為您的親友提供無罪、罪輕或者減輕、免除刑事責(zé)任的有利辯護(hù)意見。
有關(guān)出具證明文件重大失實(shí)罪的法律法規(guī)和司法解釋如下：
［釋義]
本罪是指承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)職責(zé)的人員或單位嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具重大失實(shí)的證明文件，后果嚴(yán)重的行為。
［刑法條文］
第二百二十九條 承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。
前款規(guī)定的人員，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。
第一款規(guī)定的人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實(shí)，造成嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。
第二百三十一條 單位犯本節(jié)第二百二十一條至第二百三十條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照本節(jié)各該條的規(guī)定處罰。
［相關(guān)法律］
《公司法》第二百一十九條第二款承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn) 證的機(jī)構(gòu)因過失提供有重大遺漏的報(bào)告的，責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處以所得收入一倍以上三倍以下的罰款，并可由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。
［說明］
一、本罪主體是承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)職 責(zé)的人員或單位。主觀上只能是過失。單位犯罪實(shí)行雙罰。
二、本罪主體在執(zhí)行刑事罰沒之前，如有民事賠償責(zé)任而其財(cái)產(chǎn)不足 支付時(shí)，應(yīng)先承擔(dān)民事賠償責(zé)任，以保證他人的民事權(quán)益，但非本罪 而承擔(dān)的民事賠償責(zé)任除外。
三、本罪是新設(shè)立的罪名，1979年《刑法》及相關(guān)法律均無此罪名。
[實(shí)際案例]
出具驗(yàn)資證明失實(shí) 會(huì)計(jì)師被判刑一年
【《法制日?qǐng)?bào)》2003-06-18作者：章金生 陳紀(jì)前 夏秀瑜】
日前，福建省福州市中級(jí)人民法院作出刑事裁定，駁回林華杰的上訴，維持福州市鼓樓區(qū)人民法院一審對(duì)他的原判。作為福建華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人代表，林華杰因出具證明文件重大失實(shí)罪，于2002年12月30日被鼓樓區(qū)法院判處有期徒刑一年，并處罰金一千元。
法院審理查明，被告人林華杰2000年7月在華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所任職期間，在審查福州市興閩中經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司的開戶驗(yàn)資時(shí)，對(duì)該公司法人代表丁明忠（另案處理）提供偽造的銀行詢證函等憑證，沒有按審計(jì)規(guī)定仔細(xì)審查、核對(duì)，便為他出具了528萬元人民幣的驗(yàn)資證明，供他虛報(bào)注冊(cè)資本，取得公司登記。丁明忠以該公司名義詐騙了永泰建筑工程公司第二分公司等九家企業(yè)工程定金九十余萬元人民幣。
被告人：“我沒有想到他們給我的材料是偽造的。”
林華杰因涉嫌出具證明文件重大失實(shí)罪于2002年6月12日被刑事拘留，6月21日被逮捕。羈押期間他向警方供述：我身為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，職責(zé)就是按照審計(jì)準(zhǔn)則辦理。沒有去銀行核實(shí)詢證函的真?zhèn)危且驗(yàn)槲乙詾樗锏慕?jīng)辦人員會(huì)去做這項(xiàng)工作。我看他的銀行詢證函及其他手續(xù)都齊全，就簽字蓋了章。另外，我作為會(huì)計(jì)事務(wù)所的法定代表人，沒理由不相信自己的下屬，所以沒有再親自進(jìn)行核對(duì)。
2002年11月，林華杰在福州市鼓樓區(qū)人民法院刑事審判庭上說：我是一名主任會(huì)計(jì)師，我的職責(zé)是對(duì)屬下的驗(yàn)資報(bào)告進(jìn)行審核，主要審核資料的完整性及文字、數(shù)字上有無錯(cuò)誤。2000年7月期間，丁明忠將驗(yàn)資材料托由中間人交給我時(shí)，我沒有想到他們給的材料是偽造的，就交給經(jīng)辦人辦好后由我簽發(fā)。事務(wù)所對(duì)銀行詢證函規(guī)定只要有“兩證一單”就行了，沒有規(guī)定那么細(xì)。我出具了驗(yàn)資報(bào)告后，一直到2001年5月公安分局的經(jīng)偵大隊(duì)來查時(shí)，才知道那些材料都是偽造的。
當(dāng)初林華杰也許萬萬沒想到，就是區(qū)區(qū)這么一次“沒想到”，給社會(huì)造成了重大經(jīng)濟(jì)損失。
據(jù)辯護(hù)律師陳自杰介紹，林華杰自1962年參加工作以來，幾十年如一日，在審計(jì)工作戰(zhàn)線上勤勤懇懇、努力工作，多次受到表彰。他退休后，本想利用自己的專業(yè)知識(shí)，再為審計(jì)工作貢獻(xiàn)余熱�？墒牵隍�(yàn)資工作中，他沒有擺正感情與原則之間的關(guān)系，過分相信朋友、熟人，導(dǎo)致違反法定職責(zé)。但事后，林華杰認(rèn)罪態(tài)度很好，并主動(dòng)要求家屬交罰金5萬元。鑒于其悔改決心及過去的一貫良好表現(xiàn)，且已61歲高齡，身體又虛弱，于是，陳律師建議法院合議庭考慮對(duì)他適用緩刑。
法院：被告人違法后果嚴(yán)重，不適用緩刑
2002年11月20日，福州市鼓樓區(qū)人民檢察院指控林華杰犯出具證明文件重大失實(shí)罪，向福州市鼓樓區(qū)人民法院提起公訴。
2002年12月30日，福州市鼓樓區(qū)人民法院依照《中華人民共和國刑法》第229條的規(guī)定，判處被告人林華杰因出具證明文件重大失實(shí)入獄1年。據(jù)本案林審判長介紹，法院也考慮到他只是過失犯錯(cuò)，認(rèn)錯(cuò)態(tài)度良好，且年事已高，但他的行為違法，后果嚴(yán)重，故適用緩刑不妥。
福州大學(xué)法學(xué)院副教授葉知年指出，在市場經(jīng)濟(jì)日益活躍的今天，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的作用愈來愈重要。近幾年來，一些中介機(jī)構(gòu)故意造假，被判刑的案件時(shí)有發(fā)生；但由于工作失誤，造成嚴(yán)重后果，承擔(dān)法律責(zé)任的還比較罕見。此案說明不論是故意還是過失，只要觸犯刑律，任何人都要受到法律制裁。
福建省會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)一位負(fù)責(zé)人認(rèn)為，此案的判決給廣大會(huì)計(jì)師一個(gè)前車之鑒。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須不折不扣地執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)行業(yè)自律，遵守職業(yè)道德，切實(shí)履行應(yīng)有的職責(zé)和義務(wù)。否則，一旦給國家和社會(huì)造成損失，自己也將吞下苦果。
作者簡介：
1、本文作者唐律師系北京知名刑事辯護(hù)律師，中國人民大學(xué)法學(xué)碩士。多年來為全國各地大量犯罪嫌疑人提供了積極有效的辯護(hù)。不少犯罪嫌疑人經(jīng)辯護(hù)后，減輕了刑事責(zé)任。聯(lián)系電話：13366687472（北京）。
2、作者唐律師在從事刑事辯護(hù)的實(shí)踐工作的同時(shí)，積極進(jìn)行法律業(yè)務(wù)理論研究，近年來撰寫了一系列學(xué)術(shù)著作或文章：編寫《刑事辯護(hù)法律理論與律師實(shí)務(wù)》，知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社出版；碩士畢業(yè)論文《共同侵權(quán)十論》被最高人民法院黃松有副院長主編的《民事審判指導(dǎo)與參考》收錄（法律出版社2004年8月出版）；編著《企業(yè)并購法律實(shí)務(wù)——企業(yè)資本運(yùn)作法律實(shí)務(wù)叢書》（2005年1月群眾出版社出版，副主編）；編著《股票發(fā)行與上市法律實(shí)務(wù)——企業(yè)資本運(yùn)作法律實(shí)務(wù)叢書》（2005年1月群眾出版社出版，參編）；編著《互聯(lián)網(wǎng)上的侵權(quán)問題研究》（2003年11月中國人民大學(xué)出版社出版，參編）；編著《人身損害賠償案件的法律適用》（2004年1月中國法制出版社出版，參編）；應(yīng)國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社的邀請(qǐng)，參與該社高等學(xué)校教材《法律基礎(chǔ)》的編寫工作（知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社，2005年1月出版，參編）；先后在國內(nèi)權(quán)威的《法學(xué)研究》等學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表過論文多篇。
